2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設計服務和網(wǎng)站設計服務屬于“現(xiàn)代服務-文化創(chuàng)意服務”，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”，提供文化創(chuàng)意服務的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

2、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（　?。！径噙x題】

A.美國人凱文將中國境內一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

正確答案:A、D

答案解析:選項B：抵押期內的房地產(chǎn)，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項E：房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

3、在計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正確答案:C

答案解析:轉讓舊房時可以扣除的項目包括：（1）取得土地使用權所支付的地價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用=300+9+1=310（萬元）；（2）評估價格=5000×50%=2500（萬元），納稅人轉讓舊房及建筑物時，因納稅需要對房地產(chǎn)進行評估所支付的評估費可以作為計算土地增值稅的扣除金額，故房地產(chǎn)評估費用10萬元也可以稅前扣除；（3）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金=55.93（萬元）；（4）可扣除項目金額合計=310+2500+10+55.93=2875.93（萬元）。

4、下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

E.煙葉稅的征收機關是稅務機關

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納煙葉稅。

5、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（　?。??！締芜x題】

A.村委會自行轉讓土地

B.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

C.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

D.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權

正確答案:B

答案解析:土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。

6、某有限責任公司在整體改制過程中，將廠房、辦公樓等不動產(chǎn)所有權均轉移至改制后的股份有限公司，關于土地增值稅處理正確的是（　?。??！締芜x題】

A.應向稅務機關申請核定繳納土地增值稅

B.應向稅務機關申請暫不繳納土地增值稅

C.應按視同銷售計算繳納土地增值稅

D.應按評估值計算繳納土地增值稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

7、業(yè)務（2）的銷項稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（2）的銷項稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬元）。

8、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（　?。！締芜x題】

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

正確答案:A

答案解析:選項A：存款利息不征收增值稅。選項BCD：均屬于增值稅的征稅范圍。

9、下列業(yè)務屬于在我國境內發(fā)生增值稅應稅行為的是（　?。！締芜x題】

A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

正確答案:A

答案解析:選項B：境外單位或個人向境內單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務，不屬于在境內銷售服務；選項C：銷售的不動產(chǎn)在境外的，不屬于在境內銷售不動產(chǎn)；選項D：境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內銷售服務。

10、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（　?。??！締芜x題】

A.委托加工應稅消費品的單位

B.受托加工應稅消費品的單位

C.進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

D.生產(chǎn)銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

正確答案:B

答案解析:消費稅的委托加工業(yè)務，委托方是消費稅的納稅人，受托方（個人除外）只是提供加工勞務并履行代收代繳消費稅的義務。