2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、李先生是一家兩人合伙企業(yè)的合伙人，每人擁有企業(yè)50%的份額，合伙協(xié)議規(guī)定按照所占份額分配各種收益。2019年該合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入206萬元，經(jīng)審定可稅前扣除的稅費(fèi)148萬元（未包括業(yè)主費(fèi)用）；另外，李先生取得上市公司分回紅利20萬元，持股期限8個(gè)月，2019年李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.55500

B.107050

C.112050

D.121750

正確答案:A

答案解析:（1）對(duì)合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，采取“先分后稅”的原則，即李先生的應(yīng)納稅所得額=（206-148-6×2）×10000×50%×20%-10500=35500（元）；（2）個(gè)人持有上市公司股票超過1個(gè)月但不滿1年（含1年）的，暫減按股息、紅利收入的50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。取得分紅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×10000×50%×20%=20000（元）；（3）李先生2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)=35500+20000=55500（元）。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，須自行申報(bào)納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)

C.納稅人為持有完稅依據(jù)向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

D.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來華人員，應(yīng)以最先提供勞務(wù)的地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)

正確答案:B、E

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)；對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作或提供勞務(wù)的臨時(shí)來華人員，應(yīng)以稅法所規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)。在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅的日期，即應(yīng)在該地申報(bào)納稅。

3、中國(guó)公民王某為某出版社專業(yè)作者。2019年12月5日該出版社出版了王某的一部長(zhǎng)篇小說，支付稿費(fèi)30000元；12月16日王某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)60000元；12月25日王某將其另一部作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入20000元；當(dāng)月王某還為另一出版社審稿，取得審稿收入3800元。2019年12月王某應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20520

B.16725

C.15945

D.16760

正確答案:D

答案解析:2019年12月王某應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×70%×20%+60000×（1-20%）×20%+20000×（1-20%）×20%+（3800-800）×20%=16760（元）。

4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)包括外國(guó)駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費(fèi)

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)；個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個(gè)人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。