2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批材料用于應稅貨物的生產，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應稅和免稅貨物的生產，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅2600元，當月應稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當月不可抵扣的進項稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正確答案:B

答案解析:當月不可抵扣的進項稅額=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

2、捐贈卡車和轉讓舊設備業(yè)務應繳納的增值稅合計數（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.10618.58

C.1346.15

D.1600

正確答案:B

答案解析:捐贈卡車和轉讓舊設備業(yè)務應繳納增值稅合計數=70000×13%+13200÷（1+13%）×13%=10618.58（元）將送貨卡車捐贈給貧困地區(qū)，視同銷售，沒有轉讓價格的，以固定資產（卡車）的凈值為銷售額。

3、根據規(guī)定生產、生活性服務業(yè)納稅人享受加計抵減政策，所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（?。┑募{稅人?！締芜x題】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正確答案:B

答案解析:所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

4、下列各項中應計入年應稅銷售額的有（ ）。【多選題】

A.預售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.稅務機關代開發(fā)票銷售額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

5、業(yè)務（4）涉及的增值稅銷項稅額為（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（4）：銷售白酒收取的包裝物押金，應在收取當期并入銷售額征稅。應確認白酒的增值稅銷項稅額=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（萬元）；銷售啤酒收取的包裝物押金，應在包裝物逾期時并入銷售額征稅，收取當期不征稅。應確認啤酒的增值稅銷項稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬元）。業(yè)務（4）涉及的增值稅銷項稅額=1.56+1.3=2.86（萬元）。