2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為的情形有（ ）?！径噙x題】

A.委托人死亡或解體

B.委托人授意稅務代理人員實施違反國家法律、法規(guī)行為，經勸告仍不停止其違法活動的

C.稅務師事務所破產、解體

D.委托方提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的

E.稅務代理委托協(xié)議約定的服務期限屆滿且代理事項完成

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，屬于委托方在代理期限內可單方終止代理行為的情形；選項E，稅務代理關系自然終止的情形。

2、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)內的廣場、道路、綠化等占用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對專門經營農產品的農產品批發(fā)市場、農貿市場使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.改造的廢棄土地，從使用月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：對企業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內廣場、道路、綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：納稅人自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

3、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年11月銷售服裝取得含稅收入8萬元；銷售副食品取得含稅收入12萬元；向福利院贈送一批小電器，同類電器含稅收入2萬元。12月7日，向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中（該納稅人的納稅期限為一個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額應為（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.47

B.21.15

C.20.75

D.18.97

正確答案:A

答案解析:應在該欄中填寫的合計金額=（8+12+2）÷（1+13%）=19.47（萬元）。

4、關于涉稅服務關系確立的前提，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.雙方自愿委托和自愿受理

B.雙方達成了代理事項的口頭協(xié)議

C.委托代理項目符合法律規(guī)定

D.涉稅服務人員接受稅務機關實名制管理

正確答案:B

答案解析:涉稅服務關系確立的前提是雙方書面簽訂涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。

5、某公司財務主管向稅務師咨詢，下列股息利息收入中，應繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配獲得的股息

B.國家發(fā)行的金融債券利息收入

C.國債利息收入

D.個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案:A

答案解析:對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息，紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入，征收個人所得稅；國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅；個人按規(guī)定繳付的住房公積金，醫(yī)療保險金等存人銀行取得的利息，免予征收個人所得稅。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的境外應稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權益性投資所得

E.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)轉讓境外房產取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：非居民企業(yè)取得的與其在中國境內所設機構、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得，不屬于應在中國境內繳納企業(yè)所得稅的所得，不存在抵免所得稅的問題；選項E：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)轉讓境外房產取得的所得，不在我國納稅，不存在抵免所得稅的問題。

7、關于個體工商戶的所得稅，應單獨填報個體工商戶所得稅年度申報表，它要依據(jù)應稅所得表按（ ）填報并附送有關財務報表，在年度終了后（ ）內匯算清繳，實行多退少補?！締芜x題】

A.月；一個月

B.月；三個月

C.季度；一個月

D.季度；三個月

正確答案:B

答案解析:關于個體工商戶的所得稅，應單獨填報個體工商戶所得稅年度申報表，它要依據(jù)應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后三個月內匯算清繳，實行多退少補。

8、下列屬于稅務師代理工作的有（ ）。【多選題】

A.代理制作原始憑證

B.代理填制記賬憑證

C.代為編制會計賬簿

D.代為編制會計報表

E.代理納稅申報和納稅審查

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證。

9、下列關于稅務師代理建賬記賬業(yè)務的說法，不符合有關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.設置簡易賬的僅要求編報應稅所得表

B.明細分類賬一般采用活頁式賬簿

C.個體工商戶在年度終了后三個月內進行所得稅的匯算清繳、實行多退少補

D.不得稅前列支的支出必須先計入相關成本費用科目，以后再作納稅調整

正確答案:D

答案解析:不得稅前列支的支出可以先通過“稅后列支費用”科目核算，最后計入“留存利潤”科目。

10、下列涉稅會計處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租不動產時，取得的租金收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目

B.企業(yè)銷售不動產，按其收取的全部收入，借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產清理”科目

C.進口環(huán)節(jié)繳納消費稅不通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算

D.隨產品銷售但單獨計價的包裝物，收入計入“其他業(yè)務收入”，應繳消費稅記入“其他業(yè)務成本”科目

E.委托方將委托加工產品收回后用于連續(xù)生產應稅消費品的，被代收代繳的消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”借方

正確答案:A、B、E

答案解析:進口環(huán)節(jié)繳納消費稅一般不通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算，特殊情況下可以通過該科目核算的，比如，用于連續(xù)生產應稅消費品的，選項C的陳述絕對化了。選項D.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入計入其他業(yè)務收入，應繳納的消費稅應記入“稅金及附加”。