2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2019年11月13日預繳本月1日至10日的應納增值稅額5000元，則正確的會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 5000 貸：銀行存款 5000

B.借：應交稅費——未交增值稅 5000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 5000

C.借：以前年度損益調整 5000 貸：銀行存款 5000

D.借：應交稅費——未交增值稅 5000 貸：銀行存款 5000

正確答案:A

答案解析:企業(yè)當月繳納本月增值稅額時，對于已繳納的增值稅借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

2、稅務師在代理消費稅的納稅申報時，以下說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.代理自產(chǎn)應稅消費品納稅申報時，首先應該確定的是應稅消費品適用的稅目稅率

B.代理委托加工應稅消費品業(yè)務時，首先應該確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務

C.委托加工應稅消費品業(yè)務中，如果是代理委托方的消費稅納稅申報的，應該向主管稅務機關報送代扣代繳申報表

D.代理生產(chǎn)企業(yè)出口應稅消費品的申報時，出口應稅消費品發(fā)生退關或國內(nèi)退貨，出口時已予以免稅的，經(jīng)所在地主管稅務機關批準，可暫不辦理補稅，待其轉為國內(nèi)銷售時，再在當期辦理補繳消費稅的申報手續(xù)，于報送消費稅納稅申報表的同時，提供“出口貨物轉內(nèi)銷證明”

E.代理外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的申報時，出口應稅消費品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關或外國退貨的，外貿(mào)企業(yè)應在當期向主管稅務機關申報補繳已退消費稅稅款，稅務師代理辦理“出口商品退運已補稅證明”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:委托加工應稅消費品，由受托方辦理代收代繳消費稅申報。稅務師代理納稅申報時，首先確定是否屬于委托加工業(yè)務，核查組成計稅價格的計算，其次是為受托方代理申報應向主管稅務機關報送代收代繳申報表，如果是受委托方代理申報，應向主管稅務機關提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。

3、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法，不正確的有（ ）。【多選題】

A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議

B.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為最終裁決

C.對計劃單列市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務局或本級人民政府申請行政復議

D.對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其上一級稽查局申請行政復議

E.對市稅務所（分局）作出的具體行政行為不服的，向其省級稅務機關申請行政復議

正確答案:D、E

答案解析:選項DE：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。

4、下列關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.可按規(guī)定計提折舊在稅前扣除的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的運雜費用，可以直接計入當期損益

C.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉入本年利潤

D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應按成本轉賬，按售價確認增值稅銷項稅額，并按售價與成本之差確認當年應納稅所得額

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應該按產(chǎn)品售價確認收入計算增值稅，并按售價與成本之差確認當年應納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項B：應該計入采購成本，不可以直接計入當期損益；選項C：處置固定資產(chǎn)的損益，先通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，然后將余額轉入“營業(yè)外支出”或者“營業(yè)外收入”，期末轉入“本年利潤”科目；選項D：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應按成本轉賬，按售價確認增值稅銷項稅額，不確認應納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。

5、某企業(yè)2018年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元；9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，不承擔聯(lián)營風險，當年收取固定收入10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)原值扣除比例為30%。2018年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:2018年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%×3/12+300×（1-30%）×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93（萬元）。

6、下列各項所得，不征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人的房屋租賃所得

B.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

正確答案:B

答案解析:房屋產(chǎn)權無償贈與的當事雙方不征收個人所得稅的三種情況主要包括：房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

7、申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，其處理方法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關申請人民法院強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行

D.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

8、下列各項中，可以自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬的有（ ）?！径噙x題】

A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶

B.個人承包經(jīng)營企業(yè)

C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)

D.某大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

E.名為國有實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶

正確答案:A、B、C、E

答案解析:根據(jù)相關規(guī)定，個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍如下：有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶；名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶；個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)；經(jīng)營規(guī)模小，達不到建賬標準的業(yè)戶。

9、某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.55

B.0.90

C.1.50

D.1.35

正確答案:C

答案解析:應納消費稅=（12.87+21.06）/（1+13%）×5%=1.5（萬元）。

10、下列有關延期辦理納稅申報與延期繳納稅款的說法中，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請延期納稅

C.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市稅務局申請延期納稅

D.經(jīng)稅務機關核準延期辦理納稅申報的，需在核準的期限內(nèi)辦理，不需要提前預繳稅款

正確答案:D

答案解析:經(jīng)稅務機關核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。