2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列各項(xiàng)，不屬于不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定的因素的是(    )。【單選題】

A.申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(guó)(地區(qū))居民

B.申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低

D.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同

正確答案:B

答案解析:一般來(lái)說(shuō)，下列因素不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定：(1)申請(qǐng)人有義務(wù)在收到所得的12個(gè)月內(nèi)將所得的50％以上支付給第三國(guó)(地區(qū))居民，“有義務(wù)”包括約定義務(wù)和雖未約定義務(wù)但已形成支付事實(shí)的情形。(2)申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括具有實(shí)質(zhì)性的制造、經(jīng)銷、管理等活動(dòng)。申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有實(shí)質(zhì)性，應(yīng)根據(jù)其實(shí)際履行的功能及承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定。申請(qǐng)人從事的具有實(shí)質(zhì)性的投資控股管理活動(dòng)，可以構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);申請(qǐng)人從事不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投資控股管理活動(dòng)，同時(shí)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，如果其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不夠顯著，不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(3)締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低。(4)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同(5)在特權(quán)使用費(fèi)據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請(qǐng)人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同

2、企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（ ）取得的收入?！径噙x題】

A.銷售商品

B.銷售包裝物

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

E.銷售庫(kù)存材料

正確答案:A、B、E

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3、關(guān)于印花稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采用分級(jí)核算形式的單位只就財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置的賬簿貼花

B.凡屬經(jīng)費(fèi)來(lái)源實(shí)行自收自支的單位，對(duì)其營(yíng)業(yè)賬簿不貼花

C.以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花

D.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅

E.適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書(shū)立，均應(yīng)按照印花稅的規(guī)定貼花

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：采用分級(jí)核算形式的單位，除財(cái)會(huì)部門(mén)的賬簿應(yīng)貼花外，財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置在其他部門(mén)和車(chē)間的明細(xì)分類賬，亦應(yīng)按規(guī)定貼花；選項(xiàng)B：凡屬經(jīng)費(fèi)來(lái)源實(shí)行自收自支的單位，對(duì)其營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)就記載資金的賬簿和其他賬簿分別按規(guī)定貼花。

4、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。（不考慮加計(jì)扣除）【單選題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬(wàn)元）應(yīng)扣除的管理費(fèi)用=214-14+7.9=207.9（萬(wàn)元）

5、張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1個(gè)月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為200元。