2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某市A公司用于出租的庫(kù)房有三棟，其房產(chǎn)原值為1600萬(wàn)元，2018年1月1日開始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬(wàn)。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進(jìn)行友好協(xié)商，2019年繼續(xù)利用其中兩個(gè)庫(kù)房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的收入為200萬(wàn)元，另一個(gè)庫(kù)房用于自用，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。則下列說法正確的有（）。【多選題】

A.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅36萬(wàn)元

B.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

C.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅49.44萬(wàn)元

D.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬(wàn)元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×12%=36（萬(wàn)元），倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房，經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬(wàn)元）。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計(jì)繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬(wàn)元）。

2、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)凈值

E.共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分紅

正確答案:B、C

答案解析:房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩種，對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)；對(duì)出租的房屋以租金收入為計(jì)稅依據(jù)。

3、某居民企業(yè)2015年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額=10000×12%=1200（萬(wàn)元）
實(shí)際捐贈(zèng)額=700×1+1000×1×17%=870（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除870萬(wàn)元，即不用納稅調(diào)整。
應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬(wàn)元）

4、下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位自用的土地

B.名勝古跡場(chǎng)所內(nèi)設(shè)立的照相館用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

D.宗教寺廟人員的生活用地

E.公安辦公大樓租給企業(yè)的用地

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：公安辦公大樓租給企業(yè)的用地要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1200萬(wàn)元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2018年初進(jìn)行推倒新建倉(cāng)庫(kù)（截止到2018年初該房屋已經(jīng)使用12年），2019年10月倉(cāng)庫(kù)建造完工并投入使用，為新建倉(cāng)庫(kù)發(fā)生支出700萬(wàn)元。稅法規(guī)定新建倉(cāng)庫(kù)折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2019年可以在所得稅前扣除的倉(cāng)庫(kù)折舊是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬(wàn)元。
2015年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬(wàn)元）