2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關(guān)于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅

B.三級及三級以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機構(gòu)計算

C.上年度認定為小型微利企業(yè)，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

D.預繳稅款50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅；預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳款或者退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

2、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務處理表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計提折舊

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:固定資產(chǎn)符合條件可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計提折舊。

4、企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（ ）取得的收入。【多選題】

A.銷售商品

B.銷售包裝物

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

E.銷售庫存材料

正確答案:A、B、E

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

5、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元，股權(quán)持有到2015年12月31日。甲企業(yè)2015年所得額為150萬元，2014年經(jīng)認定虧損為30萬元，則2015年度應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70（萬元）應納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）