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請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

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2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道,附答案解析,供您考前自測(cè)提升!
1、某鹽場(chǎng)2019年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米,鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。【單選題】
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
正確答案:B
答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)
2、2014年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月,A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法,正確的是( )?!締芜x題】
A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元
B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元
C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元
D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元
正確答案:A
答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬(wàn)元)
3、常設(shè)機(jī)構(gòu),是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營(yíng)業(yè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所,類型包括( )?!径噙x題】
A.工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)
B.服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)
C.勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)
D.代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)
E.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)
正確答案:A、C、D、E
答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型包括:①一般常設(shè)機(jī)構(gòu);②工程型常設(shè)機(jī)構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu);④代理型常設(shè)機(jī)構(gòu);⑤保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)。
4、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù),共取得報(bào)酬40000元,其中:甲分得4000元,乙分得10000元,丙分得26000元,甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?!締芜x題】
A.6400
B.6480
C.6800
D.6920
正確答案:B
答案解析:甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%=640(元)乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)丙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480(元)
5、楊先生為某上市公司的普通職工,公司2018年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2018年4月18日,該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股,授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2019年9月18日起可以行權(quán),行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年9月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股,當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元?!締芜x題】
A.0
B.68080
C.89875
D.89000
正確答案:B
答案解析:股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000×(8-3)×25%-31920=68080(元)
6、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定,在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí),允許據(jù)實(shí)扣除支出的有( )?!径噙x題】
A.向其他企業(yè)借款利息支出
B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用
D.實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出
E.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出
正確答案:B、C、D、E
答案解析:選項(xiàng)A不符合題意,借款利息支出,未超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)規(guī)定的部分,不能扣除;選項(xiàng)B符合題意,按規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi),稅法允許扣除;選項(xiàng)C符合題意,和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的修理費(fèi),允許據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)D符合題意,實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出,允許據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)E符合題意,通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出,稅法明確據(jù)實(shí)全額扣除。
7、下列車輛中,不繳納車船稅的是( )?!締芜x題】
A.私人用自行車
B.企業(yè)新購(gòu)置的尚未使用的運(yùn)貨車
C.工商局的辦公用車
D.礦山運(yùn)輸車
正確答案:A
答案解析:選項(xiàng)A不屬于車船稅征稅范圍,選項(xiàng)BCD均要照章征收車船稅。
8、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),以( )為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)?!締芜x題】
A.取得的分紅
B.房產(chǎn)市值
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
正確答案:D
答案解析:對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與投資利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)以房產(chǎn)投資,收取固定利潤(rùn),不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,按出租房產(chǎn)征稅,按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。
9、企業(yè)發(fā)生下列情形,適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有( )。【多選題】
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
C.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的
D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
E.雖設(shè)置賬簿,但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的
正確答案:A、B、D、E
答案解析:居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù),未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的。
10、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)300萬(wàn)元,如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算,建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬(wàn)元,該生產(chǎn)車間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元?!締芜x題】
A.16.5
B.22.5
C.25.5
D.14.5
正確答案:A
答案解析:收入總額=400(萬(wàn)元),扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345(萬(wàn)元),增值額=400-345=55(萬(wàn)元),增值率=55÷345×100%=15.94%,適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5(萬(wàn)元)
 70
70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來(lái)。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù):注冊(cè)稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
 37
37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績(jī)?yōu)闈L動(dòng)管理。考5個(gè)科目的必須在連續(xù)三個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考4個(gè)科目的(免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目)必須在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考2個(gè)科目的(免試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當(dāng)年即一個(gè)考試年內(nèi)通過(guò)為合格。
 19
19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分內(nèi)容來(lái)源于《稅法一》《稅法二》。
 00:13
00:132020-06-08
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00:492020-05-30
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00:272020-05-30
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