2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某鹽場2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。【單選題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

2、2014年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬元）

3、常設(shè)機構(gòu)，是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所，類型包括(    )?！径噙x題】

A.工程型常設(shè)機構(gòu)

B.服務(wù)型常設(shè)機構(gòu)

C.勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu)

D.代理型常設(shè)機構(gòu)

E.保險業(yè)務(wù)常設(shè)機構(gòu)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:常設(shè)機構(gòu)的類型包括:①一般常設(shè)機構(gòu);②工程型常設(shè)機構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu);④代理型常設(shè)機構(gòu);⑤保險業(yè)務(wù)常設(shè)機構(gòu)。

4、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項安裝勞務(wù)，共取得報酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計納稅=640+1600+4240=6480（元）

5、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2018年實行雇員股票期權(quán)計劃。2018年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2019年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.68080

C.89875

D.89000

正確答案:B

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）

6、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（ ）。【多選題】

A.向其他企業(yè)借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用

D.實際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項B符合題意，按規(guī)定繳納的會費，稅法允許扣除；選項C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的修理費，允許據(jù)實扣除；選項D符合題意，實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實扣除；選項E符合題意，通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出，稅法明確據(jù)實全額扣除。

7、下列車輛中，不繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.私人用自行車

B.企業(yè)新購置的尚未使用的運貨車

C.工商局的辦公用車

D.礦山運輸車

正確答案:A

答案解析:選項A不屬于車船稅征稅范圍，選項BCD均要照章征收車船稅。

8、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以（ ）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)?！締芜x題】

A.取得的分紅

B.房產(chǎn)市值

C.房產(chǎn)凈值

D.房產(chǎn)余值

正確答案:D

答案解析:對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。

9、企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

10、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該生產(chǎn)車間原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬元），扣除項目=800×40%+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬元）