2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列（ ）方法確認?！径噙x題】

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

C.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機關(guān)三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認：（1）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；（2）由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。

2、業(yè)務(wù)（3）涉及的車輛購置稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.9.8

B.5.25

C.8.26

D.7.35

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（3）:應(yīng)納車輛購置稅=75×（1+15%）÷（1-12%）×10%=9.8（萬元）

3、下列關(guān)于2019年4月1日后增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，表述不正確的有（?。?。【多選題】

A.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

B.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費＋機場建設(shè)費）÷（1＋9%）×9% 

C.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% 

D.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3% 

E.納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的扣除率計算進項稅額

正確答案:B、E

答案解析:選項B，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%；選項E，納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

4、外貿(mào)公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正確答案:A

答案解析:增值稅=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（萬元）

5、某稅務(wù)局2019年8月從某汽車貿(mào)易公司（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車用于辦公，支付含增值稅價款226000元，汽車貿(mào)易公司代收保險費500元，送車費700元，上牌辦證費18000元，均由汽車貿(mào)易公司開具增值稅發(fā)票和相關(guān)收據(jù)。另支付控購部門控購費30000元。則該稅務(wù)局應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。【單選題】

A.20000

B.24205.13

C.25320

D.28320

正確答案:A

答案解析:納稅人購進自用的應(yīng)稅車輛以其支付給銷售者的全部價款（不含增值稅稅款）為計稅依據(jù)。支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不應(yīng)計入計稅價格計稅。該稅務(wù)局應(yīng)納車輛購置稅=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）

6、該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進項稅業(yè)務(wù)（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）業(yè)務(wù)（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）業(yè)務(wù)（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣進項稅額合計=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

7、納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費品銷售的，計算征收消費稅的依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.組成計稅價格

B.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計

C.金銀首飾的銷售額

D.金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額

正確答案:B

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費品稅率征收消費稅。

8、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（?。?。【單選題】

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的新建房時，印花稅包含在開發(fā)費用中扣除，不能再單獨作為稅金扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨扣除。 

9、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款?！締芜x題】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正確答案:C

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

10、A酒廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正確答案:B

答案解析: 業(yè)務(wù)（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。  增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元）  業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。  增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅。  業(yè)務(wù)（3）： 計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元）   業(yè)務(wù)（4）： 增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）業(yè)務(wù)（5）：增值稅進項稅=540×9%+780=828.6（元）業(yè)務(wù)（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）增值稅銷項稅=169380.53×13%=22019.47（元）核定抵扣進項稅計算過程：高粱耗用數(shù)量=5.5×2.6=14.3（噸）允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）當(dāng)期進項稅=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）當(dāng)期銷項稅=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=141610.96-7634.04=133976.92（元）。