2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

2、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　　）。【單選題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務用地；選項B：企業(yè)內的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設的營業(yè)場所用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、下列轉讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是（　?。??！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。

4、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產(chǎn)稅，否則按12%計稅。

5、當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　　）。【單選題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

6、事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權、股份）比例超過一定比例的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅。這一比例是（　?。??！締芜x題】

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

正確答案:A

答案解析:事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅。

7、在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　　）?！締芜x題】

A.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境內所得

C.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境內所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

8、下列關于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　?。！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

10、下列行為中，應繳納契稅的有（　?。！径噙x題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產(chǎn)作價入股本人經(jīng)營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。