2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

D.以無(wú)償劃撥方式承受土地使用權(quán)

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

2、2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬(wàn)元、公允價(jià)值1200萬(wàn)元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬(wàn)元。假設(shè)年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正確答案:C

答案解析:在特殊性稅務(wù)處理情形下，被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率＝1200×4.5%＝54（萬(wàn)元）。

3、該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬(wàn)元）。綠化用地未提示和廠區(qū)分開(kāi)，不屬于公共用地，不免稅。

4、依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營(yíng)利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu) 

C.正處于重組過(guò)程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收人比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生第①項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；③稅收居民國(guó)（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。

5、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月

E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

6、2019年，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬(wàn)元）

7、在2021年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理正確的是（）。【單選題】

A.并入當(dāng)年結(jié)合所得計(jì)算納稅

B.不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

C.不并入當(dāng)年所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅

D.不并入當(dāng)年所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅

正確答案:C

答案解析:關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2018〕164 號(hào)二、關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的政策：（一）居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)（以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)），符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35 號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕5 號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116 號(hào)）第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101 號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)（二）居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按本通知第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定計(jì)算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。

8、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場(chǎng)用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。

9、該公司無(wú)償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正確答案:A

答案解析:無(wú)償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬(wàn)元），注意大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征稅政策。

10、關(guān)于契稅征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。【單選題】

A.契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

B.辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，必須提供銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)B，購(gòu)買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)己辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)C，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。