2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有（　?。?。【多選題】

A.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項A：中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項B：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項C：老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項E：對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

3、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失

B.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失

C.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失

正確答案:A

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失（選項A）；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（　?。?。【多選題】

A.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

6、依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有（　　）。【多選題】

A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符；（2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

7、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬元）。

8、個人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項C：按“稿酬所得”繳納個人所得稅。

9、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務(wù)招待費的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

10、下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（　　）?！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。