2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失

B.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失

C.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償?shù)膿p失

正確答案:A

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失（選項(xiàng)A）；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

2、企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅

B.確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3、下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　　）?！締芜x題】

A.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

B.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，符合一個(gè)即可認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)ACD均不符合該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬(wàn)元）。

5、當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，對(duì)納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。??！締芜x題】

A.分項(xiàng)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國(guó)分項(xiàng)抵免限額

D.分國(guó)抵免限額

正確答案:D

答案解析:當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)抵免限額對(duì)納稅人有利，采用綜合抵免限額對(duì)居住國(guó)有利。

6、 以下屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人“綜合所得”項(xiàng)目的有（）?！径噙x題】

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項(xiàng)目。

7、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個(gè)人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個(gè)人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)CD：需要限定用途，即按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，否則按12%計(jì)稅。

8、在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費(fèi)支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)性租賃支出

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個(gè)體工商戶(hù)下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項(xiàng)E）（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（選項(xiàng)C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；（選項(xiàng)B）（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。選項(xiàng)A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當(dāng)年沒(méi)有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

9、下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.支付給在本公司任職人員的董事費(fèi)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

C.支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

D.支付給本單位銷(xiāo)售人員的全年一次性獎(jiǎng)金

E.支付給職工的差旅費(fèi)津貼

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅；選項(xiàng)E：差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個(gè)人所得稅。

10、航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬(wàn)元）。