2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　　）萬元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

2、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計(jì)利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.45

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計(jì)利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.6-（100×0.18×16%-1.6）×（7%+3%+2%）=355.45（萬元）。

3、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應(yīng)繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬元）。

4、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬元）。

5、在計(jì)算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。！径噙x題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費(fèi)支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項(xiàng)E）（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項(xiàng)C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（選項(xiàng)B）（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。選項(xiàng)A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當(dāng)年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

6、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（　　）。【多選題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運(yùn)輸憑證

D.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C：軍事物資運(yùn)輸憑證免征印花稅。

7、下列稅務(wù)處理中，符合個人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：不得在個人所得稅前扣除。

8、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時間的說法，錯誤的是（　?。?。【單選題】

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

10、個人取得的下列報酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅；選項(xiàng)C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。