2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產(chǎn)，有關合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

D.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應收債權和支付的相關稅費作為計稅基礎

正確答案:A、B、C、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除；無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年；作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。

2、下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業(yè)資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

3、以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）。【多選題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

4、下列各項中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。【多選題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓練費用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓費用 

C.高新技術企業(yè)研發(fā)人員的培訓費用

D.技術先進型服務企業(yè)的職工教育經(jīng)費

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項CD，高新技術企業(yè)和技術先進型服務企業(yè)，發(fā)生的培訓費用，屬于職工教育經(jīng)費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

5、2019年，甲公司納稅調(diào)整金額合計是（）萬元?！究陀^案例題】

A.250

B.260

C.290

D.300

正確答案:A

答案解析:甲公司納稅調(diào)整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元）。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減50萬元。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。應調(diào)增300萬元。

6、2018年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正確答案:C

答案解析:預提所得稅前的應納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬元）。該企業(yè)繳納的預提所得稅額=2000×5%=100（萬元），該企業(yè)間接負擔的稅額=1000×80%=800（萬元）。該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬元）。

7、王某的勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.4680

B.5600

C.6400 

D.8400

正確答案:C

答案解析:王某勞務報酬預扣預繳個人所得稅＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）

8、依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計算各分支機構企業(yè)所得稅分攤比例，需要考慮的因素有（ ）?！径噙x題】

A.職工薪酬

B.期間費用

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

E.利潤總額

正確答案:A、C、D

答案解析:總機構按照上年度各省市分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的50％在各分支機構之間進行分攤。

9、農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅（ ）元。【單選題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應繳納耕地占用稅7500元。

10、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動駁舶

C.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶；（10）國務院規(guī)定的其他船舶。