2025年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、未上市的股票配股和增發(fā)新股，按評估日的（  ）估值。【單選題】

A.在證券交易所上市的同一股票的市價

B.單位基金資產(chǎn)凈值

C.在證券交易所上市的相似股票的市價

D.基金資產(chǎn)的歷史成本

正確答案:A

答案解析:選項A正確，送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值。

2、關(guān)于基金托管費計提標準，以下說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.通?；鹨?guī)模越大，基金托管費率越高

B.基金托管費收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系

C.目前我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費

D.開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%

正確答案:A

答案解析:A項說法錯誤，基金托管費收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。在西方成熟基金市場中，通?；鹨?guī)模越大，基金托管費率越低。新興市場國家和地區(qū)的托管費收取比例相對要高?；鹜泄苣曩M率國際上通常為0.2%左右。目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費；開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%；股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

3、暫停對基金估值的情形有（ ）。Ⅰ.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時Ⅱ.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時Ⅲ.占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值Ⅳ.如出現(xiàn)基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的【單選題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:當基金有以下情形時，可以暫停估值：（1）基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時。（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時。（3）占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值。（4）如出現(xiàn)基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的。（5）中國證監(jiān)會和基金合同認定的其他情形。

4、以下有關(guān)基金各費用的計提正確的是（  ）?！締芜x題】

A.基金管理費率通常與基金規(guī)模成正比，與風(fēng)險成反比

B.目前，我國封閉式基金按照0.5%的比例計提基金托管費

C.目前，我國的基金管理費按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付

D.從基金類型上看，證券衍生工具基金管理費率最低

正確答案:C

答案解析:選項C正確：目前，我國的基金管理費按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付；選項A：基金管理費基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險成正比；選項B：目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提；選項D：從基金類型上看，證券衍生工具基金管理費率最高。

5、（ ）按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復(fù)核并出具復(fù)核意見?！締芜x題】

A.基金托管人

B.基金銷售機構(gòu)

C.注冊登記機構(gòu)

D.基金設(shè)計的會計事務(wù)所

正確答案:A

答案解析:基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復(fù)核并出具復(fù)核意見。