2024年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.技術服務收入

B.提供商標權的使用權取得的收入

C.法律服務收入

D.設計服務收入

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD：應按“勞務報酬所得"項目繳納個人所得稅；選項B：應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。

2、（2018年）2017年企業(yè)國債利息收入200萬，支付稅收滯納金20萬，利潤總額2000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，無其他納稅調整事項，企業(yè)所得稅應納稅額是（  ）萬?！締芜x題】

A.455

B.555 

C.450 

D.405

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題比較綜合考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。國債利息收入屬于免稅收入，在計算應納稅所得額中要減除，滯納金不得稅前扣除，所以要加上，企業(yè)所得應納稅額=（2000-200+20）×25%=455萬。

3、下列關于甲公司2018年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（    ）?！静欢棥?/p>

A.甲公司應向W市稅務機關辦理企業(yè)所得稅納稅申報

B.甲公司企業(yè)所得稅2018納稅年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C.甲公司應當自2018年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.甲公司按季預繳企業(yè)所得稅，應當在每季度最后15日內辦理納稅申報，預繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以甲公司企業(yè)所得稅2018納稅年度自2018年1月1日起至2018年12月31日止；（2）選項D：企業(yè)按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

4、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）?！径噙x題】

A.訴訟費用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項A：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費屬于民事性質的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5、（2020年）2019年某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。個人應當承擔的社保和公積金為21600元，綜合所得，全年應納稅所得額不超過36000元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，該作家本年所獲稿酬應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正確答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6萬的生計費）-21600（社保公積金）]×3%=912元。

6、準予扣除的廣告費（ ）?！静欢棥?/p>

A.777萬元

B.750萬元 

C.1200萬元

D.765萬元

正確答案:B

答案解析:廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，稅前扣除限額=5000×15%=750萬元，準予扣除的廣告費為750萬元。

7、（2020年）根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，屬于居民個人的綜合所得（ ）?！径噙x題】

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.財產租賃所得

D.經營所得

正確答案:A、B

答案解析:（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得。以上統(tǒng)稱為綜合所得。

8、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

正確答案:C、D

答案解析:不征稅收入包括：（1）財政撥款（選項C）；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（選項D）；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項AB：國債利息收入與股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。

9、在計算李某2019年度經營所得的個人所得稅應納所得額時，下列支出準予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A)；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出，例如，未經核準計提的各種準備金.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據(jù)實扣除，業(yè)主本人工資不可扣除（選項D)。

10、（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于按“工資、薪金所得”計算個人所得稅的有(   )。【多選題】

A.季度獎金

B.飯費補貼 

C.退休工資 

D.差旅費津貼

正確答案:A、B

答案解析:選項AB正確：本題考核個人所得應稅項目中的工資。薪金所得。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。