2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的是（）。 【單選題】

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:B

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，屬于不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋、 建筑物可以計算折舊扣除。

2、個人所得稅的下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。 【多選題】

A.偶然所得

B.綜合所得

C.經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:B、C

答案解析:適用超額累進稅率 的：（1）綜合所得；（2）經(jīng)營所得。

3、下列個人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

C.作者拍賣手稿原件或復(fù)印件所得

D.取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD符合題意：本題考核個人所得稅應(yīng)稅項目。選項B不符合題意：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅。

4、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，支付利息10萬元，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除利息費用的下列計算中，正確的是（）。【單選題】

A.100×8%=8（萬元）

B.10（萬元）

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12（萬元）

D.100×8%×50%+10=14（萬元）

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核稅前準予扣除的項目。（1）向銀行借款的利息準予全額扣除，準予扣除的利息費用=100×8%×50%=4（萬元）；（2）向供應(yīng)商的借款，不超過銀行同期同類貸款利率的可以扣除，準予扣除的利息費用=200×8%×50%=8（萬元）；（3）2019年可以在所得稅前扣除的利息費用=4+8=12（萬元）。

5、?針對業(yè)務(wù)（3 )，下列說法不正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除

B.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以在本年度企業(yè)所得稅前扣除 115.2萬元

C.直接向某學(xué)校捐贈20萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除

D.直接向某學(xué)校捐贈20萬元，不得在本年度企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:A、C

答案解析:（1）選項AB：公益性捐贈扣除限額=960×12% =115.2（萬元），實際發(fā)生的公益性捐贈支出超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.8萬元 （120-115.2）；（2）選項CD：直接捐贈支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。