2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人繳納的下列稅種中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.增值稅

B.土地使用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設稅

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)繳納的增值稅（價外稅），企業(yè)所得稅不能在稅前扣除。

2、2012年企業(yè)的銷售營業(yè)收入為()萬元.【不定項】

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入=3000-500=2500(萬元)

3、張先生工資收入需繳納的個人所得稅為()元?！静欢棥?/p>

A.35

B.75

C.105

D.220

正確答案:B

答案解析:工資收入應納個人所得稅=(5300-3500)×10%-105=75(元)

4、2012年應納企業(yè)所得稅()萬元。【不定項】

A.0

B.4.11

C.5.48

D.6.85

正確答案:C

答案解析:廣告費調增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);三新技術開發(fā)費用加計扣除=100×50%=50(萬元);業(yè)務招待費:2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元),業(yè)務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除,因此營業(yè)外支出調增額=10-0.84+6=15.16(萬元);職工工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元),實際發(fā)生3萬元,因此不用納稅調整,職工福利費和職工教育經費應調增的數額=29-150×16.5%=4.25(萬元)應納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(萬元),應納稅所得額小于30萬元,符合小型微利企業(yè)的標準,應繳企業(yè)所得稅=27.41×20%=5.48(萬元)

5、廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除額為()萬元?！静欢棥?/p>

A.381

B.384

C.387.5

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元);業(yè)務招待費:2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元),所以可以扣除的業(yè)務招待費為9萬元;合計=375+9=384(萬元)