2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認說法中，正確的是（）?！径噙x題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，持續(xù)時間超過12個月，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入按照產(chǎn)品的公允價值確定

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或提供勞務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD符合題意：本題考核收入總額確認。以上四項均正確。

2、某企業(yè)2018年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元（未形成無形資產(chǎn)）。則該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元?！締芜x題】

A.10

B.20

C.35

D.40

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照75%在稅前加計扣除。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按35萬元（20+20×75%）數(shù)額在稅前進行扣除。

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核工資、薪金相關(guān)個人所得稅規(guī)定。下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助。國債利息收入免稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的是（）。 【單選題】

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:B

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，屬于不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋、 建筑物可以計算折舊扣除。

5、下列情形中，不征收個人所得稅的有（）。 【多選題】

A.企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品

B.企業(yè)向個人提供服務(wù)的同時給予贈品

C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人獲獎所得

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。