【正確答案：C】
（1）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人；在本題中，王某出典給李某的4間房屋，由李某繳納房產(chǎn)稅。
（2）王某出租給某公司的5間房屋，應(yīng)由王某繳納房產(chǎn)稅從租計(jì)征，因此，王某2024年應(yīng)繳納的從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅額=租金收入×4%=1×12×4%=0.48（萬(wàn)元）。
（3）王某自用于開(kāi)餐館的7間房屋，亦應(yīng)由王某繳納房產(chǎn)稅-從價(jià)計(jì)征，因此，王某2024年應(yīng)繳納的從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%=20×（1-20%）×1.2%=0.192（萬(wàn)元）。
（4）王某2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=0.48+0.192=0.672（萬(wàn)元）。
【正確答案：B】
（1）選項(xiàng)AC：企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；
（2）選項(xiàng)D：屬于與應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用，在稅前據(jù)實(shí)扣除。
【正確答案：D】
財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
【正確答案：C】
（1）本題沒(méi)有其他收入、支出具體情況的交代，應(yīng)當(dāng)考慮間接法解題。
（2）國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減；行政罰款屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目，應(yīng)納稅調(diào)增。
（3）幫小考公司2024年度應(yīng)納稅所得額=1000-50+20=970（萬(wàn)元）。
【正確答案：C】
（1）綜合所得年度匯算應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)題目，解題時(shí)“一看收入額對(duì)不對(duì)，二看扣除項(xiàng)目齊不齊”。
（2）本題賈某的全年工資、薪金收入“240000元”各選項(xiàng)均已計(jì)入，而勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額應(yīng)為“80000×（1-20%）”，選項(xiàng)A未考慮勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)B有關(guān)勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額計(jì)算錯(cuò)誤。
（3）本題賈某共有3個(gè)扣除項(xiàng)目，分別為減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除24000元、專項(xiàng)附加扣除60000元，選項(xiàng)D遺漏減除費(fèi)用60000元。
（4）選項(xiàng)C收入額正確，扣除項(xiàng)目齊全，為本題應(yīng)選項(xiàng)。
【正確答案：A】
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=1000×25%-15-20。
【正確答案：C】
（1）選項(xiàng)AB：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加、地方教育附加。
（2）選項(xiàng)D：教育費(fèi)附加和地方教育附加的繳費(fèi)人為稅法規(guī)定征收增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人。
【正確答案：D】
（1）生產(chǎn)銷售汽油5000噸應(yīng)繳納消費(fèi)稅；
（2）自產(chǎn)的汽油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他用途（用于管理部門(mén)2噸、用于職工福利3噸），移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅；
（3）尚未銷售或使用的汽油無(wú)須繳納消費(fèi)稅。因此，該煉油廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（5000+2+3）×1388×1.52÷10000=1055.93（萬(wàn)元）。
【正確答案：A】
（1）啤酒、黃酒、成品油，從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)CD；
（2）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的“銷售數(shù)量”（而非生產(chǎn)數(shù)量），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；
（3）假定該啤酒的消費(fèi)稅稅額為220元/噸，甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅=220×120=26400（元）。
【正確答案：D】
（1）選項(xiàng)A：“金銀鉑鉆”只在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在基本環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；
（2）選項(xiàng)BD：超市、4S店都是直接面向消費(fèi)者的銷售，屬于零售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)只有“金銀鉑鉆”和“超豪華小汽車”涉及消費(fèi)稅，卷煙在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；
（3）選項(xiàng)C：汽車輪胎不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。
下載億題庫(kù)
查看解析