2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列項(xiàng)目中，不屬于前述具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司的是（）?！締芜x題】

A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5 000萬元

B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人

C.保薦代表人不少于3人

D.最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

正確答案:C

答案解析:證券公司中請保薦業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）注冊資本不低于人民幣1億元， 凈資本不低于人民幣5 000萬元。（2）具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定。（3）保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺(tái)支持。（4）具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人。（5）保薦代表人不少于 4人。（6）最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。（7）中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

2、上市公司在制定現(xiàn)金分紅具體方案時(shí)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究和論證公司現(xiàn)金分紅的（   ）。I.對象、方法 II.時(shí)機(jī)、條件 III.決策程序要求 IV.最低比例 V.分配機(jī)制【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.III、IV、V

D.I、IV、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:上市公司在制定現(xiàn)金分紅具體方案時(shí)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究和論證公司現(xiàn)金分紅的時(shí)機(jī)、條件和最低比例、調(diào)整的條件及其決策程序要求等事宜，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確意見。

3、甲公司持有乙公司60%股權(quán)并能控制乙公司，投資成本為1 200萬元，按成本法核算。20×8年5月12日，甲公司出售所持乙公司股權(quán)的90%給非關(guān)聯(lián)方，所得價(jià)款為1 800萬元，剩余6%股權(quán)于喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值為200萬元，甲公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)中的交易性金融資產(chǎn)。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司于喪失控制權(quán)日的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。I.出售股權(quán)時(shí)：借：銀行存款                               18000000    貸：長期股權(quán)投資                              10800000           投資收益                                       7200000II.出售股權(quán)時(shí)：借：長期股權(quán)投資                                   10800000       投資收益                                             7200000    貸：銀行存款                                              18000000III.剩余股權(quán)的處理：借：交易性金融資產(chǎn)                                    2000000   貸：長期股權(quán)投資                                            1200000          投資收益                                                    800000IV.剩余股權(quán)的處理：借：長期股權(quán)投資                                              1200000       投資收益                                                      800000   貸：交易性金融資產(chǎn)                                                 2000000【組合型選擇題】

A.I、III

B.II、IV

C.I、IV

D.II、III

正確答案:A

答案解析:甲公司于喪失控制權(quán)日的會(huì)計(jì)處理如下：（1）出售股權(quán)借：銀行存款                                        18 000 000 貸：長期股權(quán)投資                                        10 800000         投資收益                                                  7 200000  （2）剩余股權(quán)的處理借：交易性金融資產(chǎn)                                        2 000000    貸：長期股權(quán)投資                                             1 200 000           投資收益                                                   800 000

4、保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人自（）之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任?！締芜x題】

A.保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交保薦文件

B.發(fā)審會(huì)審核通過

C.簽訂保薦協(xié)議

D.發(fā)行募集文件簽署

E.中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)保薦文件

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：《保薦辦法》（2020）：自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

5、甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開發(fā)行條件的是（）?！締芜x題】

A.丙公司，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%

B.甲公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5. 7%、5. 9%、6.1％，按扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤計(jì)算分別為5.7%、6.2%、6.3%

C.乙公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤不少于公司債券1年的利息

D.丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查

正確答案:A

答案解析:公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)乎均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)并依據(jù)。（2）本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。（3）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。