2021年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、采用募集設(shè)立方式的股份有限公司，發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明，發(fā)起人應(yīng)于股款繳足后（）日內(nèi)主持召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)?！具x擇題】

A.15

B.30

C.60

D.90

E.120

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：根據(jù)最新《公司法》第八十九條的規(guī)定，發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)由發(fā)起人、認(rèn)股人組成。

2、發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露主營(yíng)業(yè)務(wù)，報(bào)告期內(nèi)各期向前5名客戶(hù)合計(jì)的銷(xiāo)售額占當(dāng)期銷(xiāo)售總額的百分比，其中，發(fā)行人向單個(gè)客戶(hù)的銷(xiāo)售比例（），應(yīng)披露其名稱(chēng)及銷(xiāo)售比例?！具x擇題】

A.超過(guò)總額的10%的

B.低于總額的50%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)的

C.低于總額的30%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)的

D.超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)的

E.超過(guò)總額的30%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)的

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第四十四條第四項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，其中，列表披露報(bào)告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、銷(xiāo)售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期內(nèi)各期向前5名客戶(hù)合計(jì)的銷(xiāo)售額占當(dāng)期銷(xiāo)售總額的百分比，如向單個(gè)客戶(hù)的銷(xiāo)售比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴(lài)少數(shù)客戶(hù)的，應(yīng)披露其名稱(chēng)及銷(xiāo)售比例；如該客戶(hù)為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的情況；受同一實(shí)際控制人控制的銷(xiāo)售客戶(hù)，應(yīng)合并計(jì)算銷(xiāo)售額。

3、外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的（），但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的除外?！具x擇題】

A.10%

B.25%

C.50%

D.65%

E.70%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第五條第二款規(guī)定，外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的百分之十，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的除外。

4、甲公司為建造廠房于2013年4月1日從銀行借入4000萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)借款，借款期限為2年，年利率為6%，不考慮借款手續(xù)費(fèi)。該項(xiàng)專(zhuān)門(mén)借款在銀行的存款年利率為3%，2013年7月1日，甲公司采取出包方式委托B公司為其建造該廠房，并預(yù)付了2000萬(wàn)元工程款，廠房實(shí)體建造工作于當(dāng)日開(kāi)始。該工程因發(fā)生施工安全事故在2013年8月1日至11月30日中斷施工，12月1日恢復(fù)正常施工，至年末工程尚未完工。該項(xiàng)廠房建造工程在2013年度應(yīng)予資本化的利息金額為（）萬(wàn)元?！具x擇題】

A.40

B.30

C.120

D.90

E.60

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：由于施工安全檢查工程于2011年8月1日至11月30日發(fā)生停工，屬于非正常停工，借款費(fèi)用應(yīng)該暫停資本化，資本化期間為2個(gè)月。2011年度應(yīng)予以資本化的利息金額。4000×6%×2÷12-2000×3%×2÷12=30(萬(wàn)元)。

5、申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。【選擇題】

A.每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán)

B.發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.共同擁有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有出現(xiàn)重大變更

正確答案:A

答案解析:中國(guó)證監(jiān)會(huì)《＜首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法＞第十二條“實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更”的理解和適用一一證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)》第三條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，每人都必須直接持有公司股份和或者間接支配公司股份的表決權(quán)。

6、證券公司公開(kāi)發(fā)行債券應(yīng)符合的條件有（）。Ⅰ. 發(fā)行人最近1期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于5億元Ⅱ. 最近兩年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)行為Ⅲ. 各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定Ⅳ. 資產(chǎn)未被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：證券公司公開(kāi)發(fā)行債券，除符合證券法規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合：（1）發(fā)行人最近1期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于10億元；（Ⅰ項(xiàng)錯(cuò)誤）（2）各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；（Ⅲ項(xiàng)正確）（3）最近兩年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)行為；（Ⅱ項(xiàng)正確）（4）具有健全的股東會(huì)、董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制及有效的內(nèi)部管理制度，具備適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)隔離和內(nèi)部控制技術(shù)支持系統(tǒng)；（5）資產(chǎn)未被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用；（Ⅳ項(xiàng)正確）（6）證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

7、在采用追溯調(diào)整法時(shí)，不應(yīng)考慮的因素是（）?！具x擇題】

A.會(huì)計(jì)政策變更后的法定盈余公積金

B.會(huì)計(jì)政策變更后的資產(chǎn)、負(fù)債的變化

C.會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而帶來(lái)的所得稅變動(dòng)

D.會(huì)計(jì)政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而應(yīng)補(bǔ)分的利潤(rùn)或股利

正確答案:D

答案解析:會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)，是指按照變更后的會(huì)計(jì)政策對(duì)以前各期追溯計(jì)算的列報(bào)前期最早期初留存收益應(yīng)有金額與現(xiàn)有金額之間的差額。會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)可以分解為以下兩個(gè)金額之間的差額：①在變更會(huì)計(jì)政策當(dāng)期，按變更后的會(huì)計(jì)政策對(duì)以前各期追溯計(jì)算，所得到列報(bào)前期最早期初留存收益金額；②在變更會(huì)計(jì)政策當(dāng)期，列報(bào)前期最早期初留存收益金額。其中，留存收益金額包括盈余公積和未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目，不考慮由于損益的變化而應(yīng)當(dāng)補(bǔ)分的利潤(rùn)或股利。

8、上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起（）個(gè)交易日內(nèi)，向上市公司報(bào)告并由上市公司在證券交易所網(wǎng)站進(jìn)行公告?！具x擇題】

A.1

B.2

C.3

D.5

E.10

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第十一條要求，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在所持本公司股票發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)向上市公司報(bào)告并由上市公司在交易所網(wǎng)站進(jìn)行公告。公告內(nèi)容包括：（一）上年末所持本公司股份數(shù)量；（二）上年末至本次變動(dòng)前每次股份變動(dòng)的日期、數(shù)量、價(jià)格；（三）本次變動(dòng)前持股數(shù)量；（四）本次股份變動(dòng)的日期、數(shù)量、價(jià)格；（五）變動(dòng)后的持股數(shù)量；（六）證券交易所要求披露的其他事項(xiàng)。

9、根據(jù)《證券法》及交易所上市規(guī)則的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)其股票上市必須符合的條件包括（）。I.股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行II.公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元III.公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上IV.公司股本總額超過(guò)人民幣5億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上 V.公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《證券法》第五十條規(guī)定，II項(xiàng)應(yīng)為，公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；IV項(xiàng)應(yīng)為，公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。

10、某企業(yè)2010年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入650萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600萬(wàn)元，其中，包含通過(guò)政府機(jī)關(guān)向地震災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元，向紅十字會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，向受贈(zèng)人直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元；納稅調(diào)整增加額10萬(wàn)元，納稅調(diào)整減少額5萬(wàn)元。則該年度企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元?！具x擇題】

A.14.75

B.15.35

C.16.60

D.16.75

正確答案:D

答案解析:企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出，在當(dāng)期利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。該企業(yè)的捐贈(zèng)限額＝(650-600) ×12%=6（萬(wàn)元）；捐贈(zèng)支出調(diào)整額＝15-6+3=12（萬(wàn)元），則該企業(yè)其應(yīng)稅所得額＝650-600+10+12-5=67（萬(wàn)元）。因此，該年度企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝67×25% =16.75（萬(wàn)元）。