財(cái)政收入和增值稅的知識(shí)是中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考生必須要了解的內(nèi)容，幫考網(wǎng)這就來考考大家，看你對(duì)這些知識(shí)的了解有多少？

（一) 財(cái)政收入及其分類

1.國(guó)際貨幣基金組織的分類：稅收、社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入和其他收入。

2.我國(guó)的分類：稅收收入；非稅收入；債務(wù)收入；轉(zhuǎn)移性收入。

（二）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

1.轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)（最典型、最普遍）、后轉(zhuǎn)（一般消費(fèi)品）、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、稅收資本化（土地交易）。

2.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：（1）應(yīng)稅商品供給與需求的彈性（決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素）；（2）課稅商品的性質(zhì)；（3）課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系；（4）課

稅范圍的大小。

（三）國(guó)債

1.國(guó)債的政策功能包括：彌補(bǔ)財(cái)政赤字；籌集建設(shè)資金；調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率；調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。

2.衡量國(guó)債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)

（1）國(guó)債負(fù)擔(dān)率：國(guó)債累計(jì)余額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。

（2）債務(wù)依存度：即當(dāng)年的債務(wù)收入與當(dāng)年財(cái)政支出的比率。

3.國(guó)債制度

（1）國(guó)債發(fā)行制度：發(fā)行方式包括公募招標(biāo)、承購(gòu)包銷、直接發(fā)售、“隨買”方式。

（2）國(guó)債償還制度：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還（以新發(fā)行的國(guó)債來償還原有到期的）、提前償還、市場(chǎng)購(gòu)銷。

（3）國(guó)債市場(chǎng)制度。

（四）增值稅

納稅人：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

稅率：一般納稅人四檔稅率：13%、9%、6%、0%。
（1）銷售或者進(jìn)口貨物：

生活必需品：糧食在內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、沼氣、食用鹽。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：農(nóng)機(jī)（整套設(shè)備）、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥。

文化用品：圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

其他：二甲醚和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（2）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù)、除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷售無形資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人：其中銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按 5%。

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