一、單項選擇題

1.解決市場失靈問題，采取的方式是（ ）。

A.企業(yè)采取自我約束方式    B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式    D.政府采取市場方式

【答案】B

【解析】市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。

2.財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（ ）。

A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配    B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配

C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配    D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

【答案】B

【解析】財政收入職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

3.財政的可控制支出是（?。?。

A.債務(wù)利息支出    B.基本建設(shè)投資支出    C.社會保障支出    D.失業(yè)救濟支出

【答案】B

【解析】按照財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障。如失業(yè)救濟金、養(yǎng)老金、職工生活補貼，另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)支出、對地方政府的補貼。

4.關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（    ）。

A.瓦格納認(rèn)為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導(dǎo)致的

B."公共收入增長導(dǎo)致論"認(rèn)為財政支出與財政收入增長是同步的

C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利

【答案】B

【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。

（1）早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。

（2）中期階段：政府對經(jīng)濟的干預(yù)加強。

（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。

5.關(guān)于"公共勞務(wù)"收費法的說法，錯誤的是（    ）。

A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益

B.政府通過制定收費標(biāo)準(zhǔn)來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益

C.高價政策可以抑制消費

D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門

【答案】B

【解析】"公共勞務(wù)"收費法的目的是有效地節(jié)約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費用"選擇法目的是對財政支出備選方案的選擇。

6.關(guān)于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（    ）。

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資    B.政府投資可以不盈利

C.政府財力雄厚，可以投資于大型項目    D.政府投資只能投資于見效快的項目

【答案】D

【解析】

7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（    ）。

A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性    B.基礎(chǔ)設(shè)施主要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長    D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征，這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成。

8.關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（    ）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移    B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工    D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

【答案】C

【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（    ）。

A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不予征稅    B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠誰是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅    D.延期納稅是稅款延期繳納

【答案】A

【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

10.屬于稅法非正式淵源的是（    ）。

A.稅收法律    B.稅收協(xié)定    C.稅收規(guī)章    D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

11.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（    ）。

A.3.0%    B.3.4%    C.17%    D.68%

【答案】B

【解析】

12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是（    ）。

A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體效率

C.經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

【答案】D

【解析】若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負(fù)率是不同的，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（    ）。

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)    B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱    D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

【解析】1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行國屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外兩國實行減免法。A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（    ）萬元。

A.0    B. 5    C.15    D.20

【答案】B

【解析】由于實行抵免法，甲國抵免限額為100×20%=20萬元，在國外實際納稅=100×15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。

15.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（    ）。

A.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額

C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D.該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額

【答案】A

【解析】