2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.鹽礦的礦井用地

B.工業(yè)企業(yè)倉庫用地

C.危險品倉庫用地

D.機場場內(nèi)道路用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅免征的相關規(guī)定”。工業(yè)企業(yè)倉庫用地應當照章征稅;各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定是否暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。所以選項BC不正確。

2、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入,應按全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。【多選題】

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權使用費

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“非居民企業(yè)計征企業(yè)所得稅的相關規(guī)定”。選項ACD,非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;選項B,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計稅。

3、下列各項中,符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率納城市維護建設稅

B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅

C.流動經(jīng)營的單位應隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設稅

D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅的相關規(guī)定”?？缡￠_采的油田應當選擇核算地的稅率,所以選項A不正確。納稅人從事跨省工程的,應向其機構(gòu)所在地主管地方稅務機關申報納稅,所以選項B不正確。代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行,所以選項B不正確。

4、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關規(guī)定,對稅務機關的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復議,對復議決定不服的,可以在接到復議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中,符合上述時限規(guī)定的是( )。【單選題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“對稅務機關的征稅行為復議決定不服的,向人民法院起訴的時限”。根據(jù)《稅收征管法》的相關規(guī)定,對稅務機關的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復議;對復議決定不服的,可以在接到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

5、出售國有、集體企業(yè)時,被出售企業(yè)原法人予以注銷,并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬,免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的有關規(guī)定”。出售國有、集體企業(yè)時,被出售企業(yè)原法人予以注銷,并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬,減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的,免征契稅。所以本題表述錯誤。

6、某航運公司2007年擁有機動船4艘,每艘凈噸位為3 000噸;拖船1艘,發(fā)動機功率為1800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2 000噸以下的,每噸4元;2001~10 000噸的,每噸5元。該航運公司2007年應繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.60 000元

B.61 800元

C.63600元

D.65 400元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”。拖船按照發(fā)動機功率2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅,且按照船舶稅額的50%計算。該航運公司2007年應納車船稅=4×3 000×5+1 800×50%×4×50%=61 800(元)

7、王某持有某上市公司的股票10 000股,該上市公司2007年度的利潤方案為每10股送3股,并于2008年6月份實施,該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅( )?！締芜x題】

A.300元

B.600元

C.1 500元

D.3 000元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”。取得股票股利按股票面值確認收入,對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得,暫減按50%計入個人應納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。王某應繳納的個人所得稅=10 000÷10×3×1×20%×50%=300(元)

8、下列各項中,符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有( )。【多選題】

A.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的,應向國家稅務總局申請復議

B.對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的,可以向省級人民政府申請復議

C.對受稅務機關委托的單位做出的代征稅款行為不服的,向委托代征的稅務機關申請復議

D.對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的,可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政復議相關規(guī)定”。納稅人對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務總局或省級人民政府申請復議。對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的,應向委托稅務機關的上一級稅務機關申請復議,所以選項C不正確。

9、某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5 000萬元,全年取得供熱總收入2 500萬元,其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,該企業(yè)2007年應繳納房產(chǎn)稅( )?！締芜x題】

A.13.44萬元

B.28.56萬元

C.42萬元

D.60萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“房產(chǎn)稅的計算”。兼營供熱的企業(yè),可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅=5 000×(1-30%)×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56(萬元)

10、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標準有( )?！径噙x題】

A.登記注冊地標準

B.所得來源地標準

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

D.實際管理機構(gòu)所在地標準

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅法中關于居民企業(yè)的判定”。企業(yè)所得稅法中的居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。所以判定標準為“登記注冊地標準和實際管理機構(gòu)所在地標準”。