2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（?。?。
【單選題】

A.以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為

B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)

D.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)BC已納入營(yíng)改增

2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是( )。【單選題】

A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

C.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)的自用房產(chǎn)，征收房產(chǎn)稅

D.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡進(jìn)行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。

3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅人為銷售貨物而出租包裝物取得的租金收入，不并入銷售額計(jì)征增值稅

B.納稅人采取折扣方式銷售貨物，應(yīng)按照折扣前的銷售額征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照新首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額征收增值稅

D.采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價(jià)格為銷售額計(jì)征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：包裝物租金在銷貨時(shí)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額的，不得從銷售額中減除折扣額；選項(xiàng)C：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；采取以舊換新方式銷售其他貨物的，應(yīng)按照新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額征收增值稅。

4、在我國(guó)境內(nèi)的增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可享受免稅不退稅政策的有（ ）【多選題】

A.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.為出口貨物提供的郵政服務(wù)和收派服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC享受免稅不退稅的政策，選項(xiàng)D采用零稅率，享受免抵退稅政策。

5、凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（ ）內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。【單選題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:A

答案解析:凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

6、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)直接出口貨物

B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D

答案解析:出口貨物一般不得開具專用發(fā)票，而是開具出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于銷售免稅項(xiàng)目，不允許開具專用發(fā)票。

7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。
該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()?！締芜x題】

A.75.4萬(wàn)元

B.100.9萬(wàn)元

C.119.6萬(wàn)元

D.137.7萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅=150× 17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬(wàn)元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬(wàn)元);應(yīng)退稅額=75.40(萬(wàn)元)

8、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就其( )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.超過部分的增值額

B.全部增值額

C.扣除項(xiàng)目金額

D.出售金額

正確答案:B

答案解析:納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅;增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。

9、甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的小轎車2輛抵頂貨款，甲企業(yè)計(jì)劃將2輛小轎車自用于銷售部門。則下列表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)抵債的2輛小轎車應(yīng)作購(gòu)貨處理

B.乙企業(yè)發(fā)出用于抵頂貨款的2輛小轎車不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和可以抵扣小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B、C、D

答案解析:甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額。甲企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，計(jì)算銷項(xiàng)稅額但不能抵扣小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額；乙企業(yè)應(yīng)核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)出售辦公樓

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C.銀行發(fā)放貸款取得的利息收入

D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC征收營(yíng)業(yè)稅。