2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,可以按下列銷售凈額作為銷售額計(jì)算增值稅的是()?！締芜x題】

A.以舊換新方式銷售電冰箱,扣除舊貨價(jià)值后的銷售凈額

B.納稅人采取折扣方式銷售貨物,在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售,扣除折扣額后的銷售凈額

C.以物易物銷售貨物的,減除換入貨物價(jià)值后的銷售凈額

D.還本銷售方式銷售貨物的,減除還本支出后的銷售凈額

正確答案:B

答案解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物,在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售,可以按扣除折扣后的銷售額計(jì)算增值稅。以舊換新銷售電冰箱按新貨同期銷售額計(jì)算增值稅。以物易物銷售方式及還本銷售方式均按貨物銷售額計(jì)算增值稅,不能扣除換入貨物價(jià)值和還本支出。

2、某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購(gòu)買的貨物用于交際應(yīng)酬

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將購(gòu)買的貨物用于職工集體福利

正確答案:B、D

答案解析:將購(gòu)買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)、交際應(yīng)酬，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；將購(gòu)買的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于投資、分配、贈(zèng)送，屬于視同銷售。

3、增值稅一般納稅人將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。【多選題】

A.勞動(dòng)保護(hù)

B.免稅項(xiàng)目

C.無(wú)償贈(zèng)送

D.個(gè)人消費(fèi)

正確答案:B、D

答案解析:將購(gòu)買的貨物用于勞動(dòng)保護(hù),屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送貨物,增值稅視同銷售,必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅,也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4、關(guān)于增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的陳述，正確的是（　）。【多選題】

A.取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證

B.購(gòu)買免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，一律不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)

D.一般納稅人取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、D

答案解析:取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；購(gòu)買免稅貨物（購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)。

5、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得抵扣外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.企業(yè)外購(gòu)貨物用于建造廠房

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的水、電

D.由于管理不善被盜的外購(gòu)貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的水、電、設(shè)備，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。