2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，針對一些情形，國務(wù)院可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設(shè)稅，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案，這些情形包括(   )【多選題】

A.重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.特殊產(chǎn)業(yè)

C.特殊群體

D.重大突發(fā)事件應(yīng)對

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院對重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設(shè)稅，報全國人民代 表大會常務(wù)委員會備案。

2、以下經(jīng)濟組織單位中，屬于城建稅的納稅人的是（ ）?！径噙x題】

A.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位

B.集體所有制企業(yè)

C.流動經(jīng)營的小商販

D.外商投資企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:城建稅的納稅人是負有繳納增值稅、消費稅義務(wù)的單位和個人,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、以及個體工商戶及其他個人。2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅。所以選項ABCD都屬于城建稅的納稅人。

3、下列各項中，關(guān)于教育費附加的正確表述有( )?！径噙x題】

A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

B.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納教育費附加

正確答案:B、D

答案解析:教育費附加與城建稅在征收范圍、計稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，教育費附加征收比率統(tǒng)一為3%；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

4、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )?！締芜x題】

A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39.34萬元

正確答案:A

答案解析:關(guān)稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不屬于城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城建稅＝（562－102－260）×7%＝14（萬元）

5、位于某市區(qū)一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，雙方均為增值稅一般納稅人。委托方提供原材料40000元（不含增值稅），支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為36%，受托方無同類雪茄煙市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅為（）元?！締芜x題】

A.810

B.1120.24

C.1265.63

D.1334.23

正確答案:C

答案解析:受托方應(yīng)代收代繳城建稅=（40000+5000）/（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。