2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 營業(yè)稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()?！締芜x題】

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天

D.受贈(zèng)方繳納契稅的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送他人的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

2、關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.因財(cái)務(wù)核算辦法改變，已繳過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)價(jià)款，允許從營業(yè)稅稅額中扣除

B.納稅人提供營業(yè)稅勞務(wù)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款。

D.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按余額征收營業(yè)稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，因財(cái)務(wù)核算辦法改變，已繳過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)價(jià)款，允許從計(jì)稅營業(yè)額中扣除，不是稅額中扣除；選項(xiàng)B，納稅人提供營業(yè)稅勞務(wù)，因買方違約而取得的賠償金，屬于價(jià)外收入，應(yīng)征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C，單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

3、下列項(xiàng)目中，按5％稅率計(jì)征營業(yè)稅的是（　）。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.文化體育業(yè)

D.建筑業(yè)

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)已經(jīng)“營改增”其他選項(xiàng)均適用3%稅率。

4、下列各項(xiàng)個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，不征或免征營業(yè)稅的有()。【多選題】

A.對(duì)外投資入股的不動(dòng)產(chǎn)

B.法定繼承人繼承的不動(dòng)產(chǎn)

C.對(duì)外出租的不動(dòng)產(chǎn)

D.作為遺產(chǎn)處分的不動(dòng)產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:以不動(dòng)產(chǎn)投資入股不征收營業(yè)稅;個(gè)人向他人無償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)(包括繼承、遺產(chǎn)處分及其他無償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)等三種情況)，可以免征營業(yè)稅。

5、某物業(yè)管理公司2011年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費(fèi)35萬元，代業(yè)主支付的水電費(fèi)5萬元，燃?xì)赓M(fèi)3萬元，收取的住房專項(xiàng)維修基金12萬元，臨時(shí)停車費(fèi)5萬元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元?！締芜x題】

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

正確答案:A

答案解析:代業(yè)主支付的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)可從收入總額中扣除，住房專項(xiàng)維修基金不征收營業(yè)稅，具體計(jì)算過程如下：（60-5-3-12）×5%=2（萬元）