2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)咨詢形式中,屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )?！径噙x題】

A.口頭咨詢

B.書面咨詢

C.網(wǎng)絡(luò)咨詢

D.常年稅務(wù)顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)咨詢的形式”。稅務(wù)咨詢的形式一般包括:口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢和常年稅務(wù)顧問。所以選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

2、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。【多選題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定”。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項(xiàng)AC應(yīng)征耕地占用稅。

3、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)

B.辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍”。稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍不包括增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。所以選項(xiàng)ABD為正確答案。

4、張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年12月份購(gòu)買取得,取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先牛銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )?！締芜x題】

A.1.5萬元

B.2.7萬元

C.4.5萬元

D.6萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人銷售住房有關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定”。自2009年1月1日至12月31日,個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的,按銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征營(yíng)業(yè)稅。因此,張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(120 -90)×5% =1.5(萬元)提示:該知識(shí)點(diǎn)有變化,此題僅供參考。

5、王某于2009年7月購(gòu)置了一輛排氣量為1.6升的乘川車,支付的全部?jī)r(jià)款(含增值稅)為175 500元,其中包括車輛裝飾費(fèi)5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )【單選題】

A.7500元

B.14 529. 91元

C.15000元

D.17550元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車輛購(gòu)置稅的計(jì)算”。排氣量在1.6 (含1.6)以下的車輛,減按5%的稅率征收車輛購(gòu)置稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=175 500/1.17×5% =7 500(元)

6、某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元,當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元,其中直接向居民供熱的收入500萬元,房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )?！締芜x題】

A.7.2萬元

B.21.6萬元

C.27萬元

D.28.8萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)算”。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅,應(yīng)納稅的房產(chǎn)稅=3 000×(1-20%)×1.2%×1 500/2 000=21.6 (萬元)

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.要求李某補(bǔ)繳稅款

B.要求張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定”。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B為正確答案。

8、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中,正確的是( )。【單選題】

A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

B.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款

C.省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定”。國(guó)家稅務(wù)總局可以通過行政規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款,因此選項(xiàng)A不正確;省級(jí)以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格,因此選項(xiàng)C不正確;稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款2000元以下的處罰,因此選項(xiàng)D不正確;因此,只有B選項(xiàng)是最佳選項(xiàng)。

9、下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收法律級(jí)次”。選項(xiàng)A城建稅屬于稅收行政法規(guī),而不是稅收規(guī)章;選項(xiàng)D增值稅條例屬于授權(quán)法,由國(guó)務(wù)院制定的,而不是全國(guó)人大常委會(huì)制定。選項(xiàng)BC為正確答案。

10、下列進(jìn)口貨物中,經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有( )。【多選題】

A.在境外運(yùn)輸途中損失的貨物

B.在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物

C.在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

D.非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“關(guān)稅減免的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)ABCD均符合關(guān)稅減免規(guī)定。