2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B.凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

C.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是印花稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，應(yīng)選；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅，所以選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)選。

2、位于市區(qū)的某公司2023年12月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.15萬(wàn)元

B.17萬(wàn)元

C.21萬(wàn)元

D.53萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×(7%+3% ) =21 （萬(wàn)元）。城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是考核的重點(diǎn)，必須熟練掌握。

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)選項(xiàng)中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人出租住房，免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)仍在使用的危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅

C.施工期間為基建工地服務(wù)的辦公室，免征房產(chǎn)稅

D.因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在大修理期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A，自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

4、稅收保全措施終止的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款

B.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的

C.納稅人超過(guò)規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的

正確答案:A、C

答案解析:稅收保全的終止有兩種情況：一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款；二是納稅人超過(guò)規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施。復(fù)議和訴訟過(guò)程都不會(huì)導(dǎo)致稅收保全措施的終止，但復(fù)議和訴訟的結(jié)果有可能導(dǎo)致稅收保全措施的撤銷(xiāo)。

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、對(duì)征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起（ ）日內(nèi)直接向人民法院起訴?！締芜x題】

A.7

B.15

C.30

D.60

正確答案:B

答案解析:對(duì)征稅行為之外的其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院起訴。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

正確答案:D

答案解析:軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對(duì)于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除。

8、下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外單位投資

正確答案:C、D

答案解析:將外購(gòu)已稅消費(fèi)品以及委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料，移送環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，故選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。

9、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是()?！径噙x題】

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地

正確答案:A、C

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算征收耕地占用稅。

10、計(jì)算土地增值稅時(shí),下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )?！径噙x題】

A.建房貸款超期支付的利息

B.開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.出售舊房過(guò)程中發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用

D.取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除;開(kāi)發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)屬于基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi),應(yīng)作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本扣除;評(píng)估費(fèi)用與評(píng)估價(jià)格不是同等概念,評(píng)估費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值額時(shí)扣除;取得土地使用權(quán)時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi),應(yīng)作為取得土地使用權(quán)所支付金額扣除。