2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.租金收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ）?！径噙x題】

A.確定性原則

B.相關(guān)性原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.謹(jǐn)慎性原則

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目不遵循謹(jǐn)慎性原則；ABC三項(xiàng)都是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。

3、下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.接受捐贈(zèng)收入

正確答案:C

答案解析:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，屬于不征稅收入。

4、符合條件的非營利組織取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )?！締芜x題】

A.從事營利活動(dòng)取得的收入

B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

正確答案:C

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收人為免稅收入:接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi);不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

5、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()?！締芜x題】

A.12萬元

B.14萬元

C.18萬元

D.36萬元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+(80-60)×10%=12(萬元)