2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個人所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列關于綜合所得的表述錯誤的是(  ) ?！締芜x題】

A.適用七級超額累進稅率

B.居民個人取得綜合所得，可以扣除費用標準為6萬元/年

C.按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險和住房公積金可以作為專項扣除進行稅前減除

D.子女教育、住房貸款利息支出可以作為專項扣除進行稅前扣除

正確答案:D

答案解析:專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人的支出等。選項D屬于專項附加扣除。

2、某高校教師2023年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補助

C.為某企業(yè)開設講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅。選項B：下列各項中不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。選項C：按照勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。選項D：企業(yè)和個人按照規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。

3、我國公民馬某工作所在城市[非直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院規(guī)定的其他城市]有120萬人口，2024年1月取得扣除“三險一金”之后的工資8000元，馬某還負擔2名子女(八年級)的教育費用，由于沒有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年終獎30000元，假定選擇對年終獎單獨計稅，則馬某當月應繳納的個人所得稅為( ) 元。( 對上述專項附加扣除馬某選擇在單位預扣預繳其稅款時扣除)【單選題】

A.900

B.903

C.906

D.910

正確答案:A

答案解析:工資薪金累計預扣預繳應納稅所得額= 8000- 5000- 4000- 1100 = - 2100(元)

4、根據(jù)個人所得稅法及實施條例的規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個人，該天數(shù)是指（  ）【單選題】

A.一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天

B.一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿365天

C.一個納稅年度在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿183天

D.一個納稅年度在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿365天

正確答案:A

答案解析:居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

5、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關系取得的一次性補償收入

C.實行年薪制兌現(xiàn)的年薪

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

正確答案:A、C、D

答案解析:個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。