2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)支付給工程師不含稅勞務(wù)費(fèi)55000元，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)承擔(dān)。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為()元?！締芜x題】

A.6400.00

B.17710.53

C.13132.23

D.15588.24

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=[(55000-7000)×(1-20%)]÷68%=56470.59（元）應(yīng)納稅額=56470.59×40%-7000=15588.24（元）

2、對(duì)專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按( )稅目征收印花稅?！締芜x題】

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.權(quán)利、許可證照

正確答案:B

答案解析:專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)合同”征收印花稅。

3、以下屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用的有（ ）?！径噙x題】

A.按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣傭金

B.被拍賣財(cái)產(chǎn)的鑒定費(fèi)

C.被拍賣財(cái)產(chǎn)的評(píng)估費(fèi)

D.被拍賣財(cái)產(chǎn)的證書費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用，是指拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)(傭金)、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)等費(fèi)用。

4、王某擁有兩套住房，價(jià)值分別為100萬和150萬，2011年，王某將價(jià)值 150萬元的住房出租給他人用于居住，年租金3萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅的扣除比例為 20%，則王某2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（?。┰?【單選題】

A.9600

B.10800

C.2400

D.1200

正確答案:D

答案解析:個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。 應(yīng)納房產(chǎn)稅＝30000×4％＝1200（元）。

5、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票12個(gè)月以上取得的投資收益

B.金融債券的利息收入

C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股票、紅利等權(quán)益性投資收益

D.居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益

正確答案:A、C

答案解析:金融債券的利息屬于利息收入；居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，但其從非居民企業(yè)取得的投資收益不屬于免稅收入。

6、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù)，適用17%稅率征收增值稅的有()?！径噙x題】

A.銷售礦產(chǎn)品

B.舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車

C.銷售音像制品

D.修理汽車

正確答案:A、D

答案解析:舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車，適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅;銷售音像制品增值稅稅率為13%。

7、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的為（）?！締芜x題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:本題考核進(jìn)口完稅價(jià)格的確定和調(diào)整項(xiàng)目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項(xiàng)目。為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)，不屬于進(jìn)口貨物的直接費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

8、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.自然人李某銷售自己使用過的筆記本電腦

B.自產(chǎn)人工合成牛胚胎

C.零售避孕藥品和用具

D.婚姻介紹服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:四個(gè)選項(xiàng)全部正確。

9、按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括（ ）。【多選題】

A.一次離境不超過30天

B.一次離境不超過90天

C.多次累計(jì)離境不超過90天

D.多次累計(jì)離境不超過183天

正確答案:A、C

答案解析:根據(jù)居民納稅人的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，一次離境不超過30天或多次累計(jì)離境不超過90天不扣減在華天數(shù)，連續(xù)累計(jì)計(jì)算其在華天數(shù)。

10、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列不屬于稿酬所得的是(    )。【單選題】

A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得

B.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入所得

C.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C按工資薪金所得納稅。