2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()?！締芜x題】

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)B，外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，外購(gòu)自用小汽車屬于消費(fèi)品，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣；選項(xiàng)A、D，購(gòu)進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)方可以按照買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)費(fèi)也可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅范圍的有()。【多選題】

A.非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非醫(yī)療服務(wù)收入

B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租收入

C.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

D.自建住房銷售給本單位職工取得的收入

正確答案:A、C、D

答案解析:非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入免稅，非醫(yī)療服務(wù)收入要繳稅;自建住房銷售給本單位職工取得的收入，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。電影發(fā)行屬于營(yíng)改增，繳納增值稅

3、自2019年4月1日起，以下產(chǎn)品適用9%低稅率的有（?。！径噙x題】

A.玉米胚芽

B.煙葉

C.奶油

D.調(diào)制乳

正確答案:A、B

答案解析:自2019年4月1日起，奶油、調(diào)制乳的稅率均為13%。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（?。??！締芜x題】

A.在稅前全額扣除

B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

正確答案:C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.分體式空調(diào)不計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

B.露天游泳池不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅

正確答案:A、B

答案解析:對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征，沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計(jì)征。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

6、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）?！締芜x題】

A.飼養(yǎng)家禽

B.種植中藥材

C.遠(yuǎn)洋捕撈

D.海水養(yǎng)殖

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC免征企業(yè)所得稅。

7、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目有（）?！径噙x題】

A.被司法機(jī)關(guān)沒(méi)收財(cái)物的損失

B.計(jì)提的未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.延期繳納稅款的滯納金

D.法院判處的罰金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人因違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金，不得稅前扣除；按會(huì)計(jì)制度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在所得稅前列支。

8、2010年7月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，A員工獲得10000股（按價(jià)格1元購(gòu)買）的配額，2010年8月1日，該企業(yè)實(shí)施第二次期權(quán)鼓勵(lì)計(jì)劃，A員工因?yàn)槁毼粫x升，獲得20000股（按照每股1元購(gòu)買）的配額。2011年5月1日A某將第一次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股6元。當(dāng)年6月1日將第二次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股8元。則計(jì)算上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元?！締芜x題】

A.6250

B.28000

C.30375

D.34250

正確答案:D

答案解析:2011年5月1日：應(yīng)納稅所得額=10000×5=50000（元），適用稅率按照50000／10=5000（元）選擇，即稅率15%，速算扣除數(shù)125。應(yīng)納稅額=（5000×15%-125）×10 = 6250（元）2011年6月1日：則規(guī)定月份數(shù)=[（6-1）×10000×10+(8-1)×20000×10]／[(6-1)×10000+ (8-1)× 20000] =10應(yīng)納稅額={[(6-1)×10000+(8-1)×20000] /10×20%-375}×10-6250 = 28000（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=6250+ 28000 = 34250（元）

9、以下項(xiàng)目所書立的合同按照技術(shù)合同貼花的有（）?！径噙x題】

A.專利實(shí)施許可

B.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD按技術(shù)合同貼花，選項(xiàng)AC按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。

10、根據(jù)國(guó)際稅收關(guān)系的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法不正確的有（）【多選題】

A.國(guó)際稅收分配關(guān)系中的一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)

B.國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)際稅法為基礎(chǔ)的

C.世界各國(guó)各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容是基本相同的

D.國(guó)際稅收中所使用的公民概念僅包括個(gè)人

正確答案:B、C、D

答案解析:國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；國(guó)際稅收中所使用的公民概念不僅包括個(gè)人，也包括團(tuán)體、企業(yè)或公司，是廣義的公民概念，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。