2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.出售固定資產(chǎn)的收入

正確答案:A

答案解析:選項B為稅法上的其他收入；選項CD為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，BCD均通過營業(yè)外收入核算，不是業(yè)務(wù)招待費和廣告費的計算基數(shù)。

2、下列各項關(guān)于收入實現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費收入，按照收到特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

3、某企業(yè)2011年12月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付安裝調(diào)試費用0.5萬元，運輸費用0.8萬元，該項受贈資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.2.93萬元

B.3.05萬元

C.3.25萬元

D.3.86萬元

正確答案:A

答案解析:本題為以非貨幣資金形式取得收入行為，應(yīng)按公允價值確定收入額。受贈資產(chǎn)公允價值包括受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費。應(yīng)交企業(yè)所得稅=(10+1.7)×25%=2.93(萬元)。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的是（　　）。【多選題】

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20％以上

B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50％以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

D.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

5、符合條件的非營利組織取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )?！締芜x題】

A.從事營利活動取得的收入

B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收人為免稅收入:接受其他單位或者個人捐贈的收入;除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。