2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、資源稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，應(yīng)包括（ ）?！径噙x題】

A.開(kāi)采石油、天然氣的外商投資企業(yè)

B.進(jìn)口煤炭的進(jìn)出口公司

C.生產(chǎn)鹽的國(guó)有鹽場(chǎng)

D.開(kāi)采銅礦石的私營(yíng)企業(yè)

正確答案:A、C、D

答案解析:煤炭進(jìn)出口公司進(jìn)口煤炭，不屬于境內(nèi)資源，不征收資源稅。

2、根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)置換房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地所有權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅,包括:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓、存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、企業(yè)置換房產(chǎn),不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓所取得的收入,故AB選項(xiàng)正確。

3、下列行為中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的,均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項(xiàng)。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項(xiàng)。

4、納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，對(duì)納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?！締芜x題】

A.縣以上稅務(wù)局(分局)

B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

C.省級(jí)稅務(wù)局

D.省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)

正確答案:B

答案解析:納稅擔(dān)保人未按照前款規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2011年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為348600元，下列表述正確的有()。（增值稅出口退稅率13%）【多選題】

A.應(yīng)退稅額23967元

B.應(yīng)退稅額23818元

C.免抵稅額0元

D.免抵稅額19784元

正確答案:B、D

答案解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），為負(fù)值，實(shí)質(zhì)上為當(dāng)期應(yīng)退稅額=23818（元）；當(dāng)期免抵退稅額=348600×13%-13200×13% =43602（元）；所以，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =43602 - 23818=19784（元）

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的化妝品

D.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

正確答案:B、C

答案解析:零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。

7、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.麻類種植

B.油料種植

C.林木種植

D.遠(yuǎn)洋捕撈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD選項(xiàng)均為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目。

8、下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的是( )?！締芜x題】

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

正確答案:D

答案解析:在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物適用9%稅率。

9、下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。

10、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月將一臺(tái)自己使用過(guò)7年的設(shè)備（不得抵扣且未抵扣增值稅）以15萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）?！締芜x題】

A.依照3%征收率減按2%征收增值稅

B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.按13%稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅

正確答案:A

答案解析:根據(jù)現(xiàn)行政策，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。