2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。【單選題】

A.稅收公平原則

B.稅收法定原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案:D

答案解析:稅法的適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；實(shí)體從舊、程序從新原則；程序優(yōu)于實(shí)體原則。

2、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()?！締芜x題】

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)B，外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，外購(gòu)自用小汽車屬于消費(fèi)品，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣；選項(xiàng)A、D，購(gòu)進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)方可以按照買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)費(fèi)也可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法,正確的有( )?！径噙x題】

A.土地增值稅的納稅人僅涉及內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人

B.某單位向國(guó)家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán),該支出不繳納土地增值稅

C.對(duì)于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的,均暫免征收土地增值稅

D.對(duì)房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅

正確答案:B、D

答案解析:土地增值稅的納稅人涉及符合土地增值稅征稅范圍的內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人,A選項(xiàng)錯(cuò)誤。土地增值稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓,也不會(huì)由支付一方繳納土地增值稅,B選項(xiàng)正確。對(duì)于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅,C選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅;抵押期滿對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,屬于土地增值稅的征稅范圍,應(yīng)征收土地增值稅,D選項(xiàng)正確。

4、以下船舶免征船舶噸稅的有（）。【多選題】

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

C.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征噸稅。

5、某客車制造廠將自產(chǎn)的一輛19座“三湘”牌CK6560型客車，用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為44300元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。經(jīng)審核，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為47000元。該廠對(duì)作價(jià)問(wèn)題提不出正當(dāng)理由。該車應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅稅額為（）?！締芜x題】

A.4600元

B.4700元

C.4860元

D.5400元

正確答案:B

答案解析:車輛購(gòu)置稅稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額＝47000×10%＝4700（元）

6、以下屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（ ）?！締芜x題】

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.勞動(dòng)分紅

C.投資分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

正確答案:B

答案解析:AD選項(xiàng)不屬于納稅人工資、薪金收入，是個(gè)人所得稅不予征稅的項(xiàng)目；C選項(xiàng)不屬于工資、薪金項(xiàng)目，屬于利息、股息、紅利所得項(xiàng)目；B選項(xiàng)屬于工資、薪金所得項(xiàng)目。

7、下列各項(xiàng)中,在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有()?！径噙x題】

A.翡翠手鐲

B.鉆石胸針

C.鍍金項(xiàng)鏈

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾(含金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾,但不含包金、包銀、鍍金、鍍銀首飾)、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅;其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠環(huán)節(jié)納稅。

8、有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位指的是（ ）?！締芜x題】

A.負(fù)稅人

B.代扣代繳義務(wù)人

C.代收代繳義務(wù)人

D.代征代繳義務(wù)人

正確答案:C

答案解析:注意這幾個(gè)相關(guān)概念的區(qū)別。代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、收取費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款；代收代繳義務(wù)人在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款。二者區(qū)別是：（1）代扣代繳義務(wù)人直接從納稅人的收人中扣除其應(yīng)納稅款；（2）代收代繳義務(wù)人在與納稅人經(jīng)濟(jì)往來(lái)中收取其應(yīng)納稅款。

9、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅

B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花

C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

10、某市肉制品加工企業(yè)2011年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)的所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:直接用于農(nóng)、林、牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅；辦公用地、加工占地是不免稅的。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000-28000)×0.8=25600（元）