2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2011年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費20萬元；當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒領(lǐng)用外購糧食酒精180萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（白酒適用消費稅稅率為20%加上0.5元/500克）【單選題】

A.106

B.96.00

C.99.42

D.109.42

正確答案:D

答案解析:該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=[480+20/（1+17%）]×20%+100×1000×2×0.5÷10000=109.42（萬元）。

2、某企業(yè)2011年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時成交價格60萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計16萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境，進(jìn)境時同類設(shè)備價格65萬元；發(fā)生境外修理費12萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20％。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進(jìn)口時應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.6.86

C.8.48

D.12.8

正確答案:C

答案解析:運往境外修理的機(jī)械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為完稅價格。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進(jìn)口時應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金＝（12＋9）×20%＋（12＋9）×（1＋20%）×17%＝8.48（萬元）

3、以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為實際收款日期的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天

D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案:B、D

答案解析:納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。

4、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)（）?！締芜x題】

A.一次性列入成本費用扣除

B.按照不少于3年的時間分期攤銷扣除

C.按照不少于5年的時間分期攤銷扣除

D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷扣除

正確答案:D

答案解析:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷在稅前扣除。

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅

B.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對于新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起開始繳納土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、D

答案解析:出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；對于新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有（?。?。【多選題】

A.土地使用權(quán)贈與

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出售

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

正確答案:B、C、D

答案解析:土地使用權(quán)贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定計稅依據(jù)。

7、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\輸費用4650元）。該批貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）?！締芜x題】

A.8013.7元

B.8035.5元

C.8284.22元

D.8500元

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝（50000-4650）×17％ +4650÷（1-11%）×11%＝8284.22（元）。

8、根據(jù)消費稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，適用從價定率征收消費稅的是（）。【單選題】

A.高檔化妝品

B.黃酒

C.啤酒

D.成品油

正確答案:A

答案解析:啤酒、黃酒、成品油適用的是從量定額征收消費稅的辦法。

9、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓計算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅

B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費應(yīng)征收增值稅

C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費收入應(yīng)征收營業(yè)稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機(jī)軟件征收營業(yè)稅。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

10、下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項

C.出口貨物退還的增值稅

D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

正確答案:A、B、D

答案解析:非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當(dāng)于利息收入，應(yīng)作收入處理;因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項，屬于其他收入;將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物;只有出口貨物退還的增值稅，不影響損益，不繳企業(yè)所得稅。