2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予直接扣除的是（?。！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)改建支出

B.固定資產(chǎn)修理支出

C.投資資產(chǎn)的成本

D.無形資產(chǎn)購置支出

正確答案:B

答案解析:納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。固定資產(chǎn)改建支出、無形資產(chǎn)購置支出，均屬于資本性支出，不得一次性扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

2、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元；銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年12月收取，已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元?！締芜x題】

A.0.61

B.0.59

C.1.36

D.2.26

正確答案:A

答案解析:木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金也要計入銷售額計算消費稅。但竹制和燙花木制非一次性的筷子不屬于消費稅征稅范圍。該筷子生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅=12×5%+0.23÷（1+13%）×5%=0.61（萬元）。

3、某縣城生產(chǎn)化妝品的納稅人本月繳納增值稅10萬元，消費稅30萬元，補繳上月應(yīng)納消費稅2萬元，當月取得出口退還增值稅5萬元，獲批準出口免抵增值稅4萬元，繳納進口關(guān)稅8萬元、進口增值稅20萬元、進口消費稅10萬元。該納稅人本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計為（ ）萬元。【單選題】

A.3.68

B.4.6

C.5.28

D.6.08

正確答案:A

答案解析:城建稅和教育費附加按實際繳納的“三稅”稅額計算，且進口不征、出口不退，出口免抵增值稅也要計算繳納城建稅。應(yīng)繳城建稅=（10+30+2+4）×5%=2.3（萬元）；應(yīng)繳教育費附加=（10+30+2+4）×3%=1.38（萬元）。合計=2.3+1.38=3.68（萬元）。

4、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是( )。【單選題】

A.在境內(nèi)銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開采有色金屬礦原礦銷售的企業(yè)

D.在境外開采有色金屬礦原礦銷售的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項AB繳納增值稅但不繳納資源稅;選項C既繳納增值稅又繳納資源稅;選項D不屬于我國資源稅和增值稅的納稅人。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

B.以無形資產(chǎn)換取的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

C.以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高售價和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

D.以外購的貨物換取的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價值和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

正確答案:A、B、D

答案解析:通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。

6、稅收立法包括有權(quán)機關(guān)的下列活動（ ）?！径噙x題】

A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是稅收立法的概念。稅收立法是指：有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動，所以選項A、B、C、D都正確。

7、以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計稅規(guī)則的有（ ）。【多選題】

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

D.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

8、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有(        )【多選題】

A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施

B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

D.我國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》

正確答案:B、D

答案解析:稅收法律應(yīng)該由全國人大及其常委會審議通過，并由國家主席發(fā)布，國務(wù)院無權(quán)審議。稅收行政法規(guī)不需人大審議通過。

9、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計稅價格為184000元（人民幣），關(guān)稅率20%，消費稅率20%。則該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（?。┰??！締芜x題】

A.18400

B.27600

C.24000

D.40000

正確答案:B

答案解析:繳納車購稅＝（184000×1.2/（1－20%））×10%＝27600（元）。

10、代理人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期滿后（ ），持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:代理人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。