2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中,納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅法自行申報(bào)的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)ABCD均屬于個(gè)人所得稅需要自行申報(bào)的情況。

2、下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定”。稅收強(qiáng)制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人,所以選項(xiàng)A不正確;作為家庭使用的轎車,也在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi),因此選項(xiàng)B不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)未按期繳納工薪收入的個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,因此選項(xiàng)D不正確。正確答案為選項(xiàng)C。

3、孫某將自有住房無償贈(zèng)與非法定繼承人王某,已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.孫某應(yīng)繳納契稅

B.王某應(yīng)繳納契稅

C.孫某應(yīng)繳納印花稅

D.王某應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅和印花稅的有關(guān)規(guī)定”。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人,因此選項(xiàng)A不正確,選項(xiàng)BCD為正確答案。

4、某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元,當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元,其中直接向居民供熱的收入500萬元,房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )?！締芜x題】

A.7.2萬元

B.21.6萬元

C.27萬元

D.28.8萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)算”。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅,應(yīng)納稅的房產(chǎn)稅=3 000×(1-20%)×1.2%×1 500/2 000=21.6 (萬元)

5、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘川車,支付的全部價(jià)款(含增值稅)為175 500元,其中包括車輛裝飾費(fèi)5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )【單選題】

A.7500元

B.14 529. 91元

C.15000元

D.17550元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車輛購置稅的計(jì)算”。排氣量在1.6 (含1.6)以下的車輛,減按5%的稅率征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=175 500/1.17×5% =7 500(元)

6、某鹽場2008年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場內(nèi)部綠化占地50 000平方米,鹽場附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120 000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。【單選題】

A.14 000元

B.49000元

C.56000元

D.140 000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,所以應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200 000-10 000-120 000)×0.7 =49 000 (元)

7、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率,設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城建稅的內(nèi)容”。選項(xiàng)BCD為正確答案,外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務(wù)人,因此選項(xiàng)A不正確。

8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。【多選題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定”。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項(xiàng)AC應(yīng)征耕地占用稅。

9、下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“所得稅前可以扣除的項(xiàng)目”。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用在計(jì)算所得稅前不可以扣除,因此選項(xiàng)A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的,不能稅前扣除,因此選項(xiàng)C不正確;企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的租金,不可以稅前扣除,因此選項(xiàng)D不正確。

10、下列各項(xiàng)中,屬于資源稅納稅義務(wù)人的有( )。【多選題】

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定”。資源稅進(jìn)口不征收,出口不退稅,所以選項(xiàng)A進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人;中外合作開采石油企業(yè)暫不征收資源稅,選項(xiàng)D中外合作開采石油企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。因此,正確答案為選項(xiàng)BC。