2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列新能源汽車中，免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.增程式混合動力汽車

B.純電動商用車

C.燃料式電池乘用車

D.插電式混合動力汽車

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“車船稅稅收優(yōu)惠”的知識點。選項 C，純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

2、稅務機關采取的下列征管措施中，心須經過設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準方可行使的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收保全

B.查詢稅收違法案件中，涉嫌人員的儲蓄存款

C.將扣繳義務人以前年度記賬憑證調回稅務機關檢查

D.稅收強制執(zhí)行

正確答案:B

答案解析:本題考查“稅務檢查的職責”的知識點。選項 A，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施；選項 B，稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項 C，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查；選項 D，采取稅收強制執(zhí)行措施的程序經縣以上稅務局（分局）局長審批。

3、下列應稅消費品，需要在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.煙絲

B.電子煙

C.雪茄煙

D.卷煙

正確答案:B、D

答案解析:本題考核“消費稅的征稅環(huán)節(jié)”的知識點。煙絲和雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征稅。

4、下列土地和房屋變更產權，不需要繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.購買 90 平方米以下家庭唯一住房

B.子女接受父母贈與的房產

C.荒灘用于建設風力發(fā)電廠

D.夫妻離婚共同財產分割變更房屋產權

正確答案:D

答案解析:本題考核“契稅稅收優(yōu)惠”的知識點。選項 A，減按 1% 的稅率繳納契稅；選項 B，房產贈與需要繳納契稅；選項 C，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產，免征契稅，但是建設發(fā)電廠要按照規(guī)定計算繳納契稅。

5、補開發(fā)票，以非正常戶為由，要求給出支出證明，這個證明材料有（ ）?！径噙x題】

A.相關業(yè)務活動的合同憑證

B.原材料出庫、入庫憑證

C.列入非正常經營戶的證明資料

D.非現(xiàn)金形式的付款憑證

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核“企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定”的知識點。企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：（1）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；（2）相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；（3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；（4）貨物運輸?shù)淖C明資料；（5）貨物入庫、出庫內部憑證；（6）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。其中，第（1）至（3）項為必備資料。

6、下列關于小王轉讓離婚析產房屋繳納個人所得稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得的收入，不享受稅收優(yōu)惠

B.取得的收入，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

C. 辦理過戶手續(xù)，不征收個人所得稅

D.計稅原值為初始購買房屋時的價格加上相關稅費之和乘以分配的比例

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題”的知識點。選項 C，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅，但是之后再轉讓離婚析產房屋，取得的收入，辦理過戶手續(xù)，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅；選項 D，離婚析產房屋的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例。

7、下列情形中，屬于企業(yè)所得稅減半征收的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.中藥材的種植

C.遠洋捕撈

D. 林木的種植

正確答案:A

答案解析:本題考核“從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠”的知識點。選項 BCD 免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征企業(yè)所得稅包括：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。②海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

8、下列稅種在生產銷售環(huán)節(jié)繳納的是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:本題考核“納稅環(huán)節(jié)”的知識點。選項 A，在生產銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅；選項 B，購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算；已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅；選項 C，城鎮(zhèn)土地使用稅在持有環(huán)節(jié)，按年計算，分期繳納；選項 D，耕地占用稅在納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日納稅義務發(fā)生。

9、下列情形中，需要辦理臨時稅務登記的有（ ）。【多選題】

A.有獨立經營權，獨立核算的承包人

B.有獨立經營權，獨立核算的承租人

C.有營業(yè)執(zhí)照未經部門批準的納稅人

D.有營業(yè)執(zhí)照，也經過有關部門批準的納稅人

正確答案:A、B

答案解析:本題考核“設立稅務登記”的知識點。從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本，選項 CD 說法錯誤。有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起 30 日內，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本，選項 AB 說法正確。

10、下列可以適用簡易計稅方法繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售外購的瓶裝水

B.提供非學歷教育服務

C.為客戶提供班車服務

D.提供裝卸搬運服務

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核“一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形”的知識點。選項 A，自來水公司銷售自來水可以適用簡易計稅方法 3% 的征稅率計算繳納增值稅。