2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法不符合城建稅規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)

B.城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時免征或者減征城建稅

C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時補(bǔ)繳

正確答案:B

答案解析:城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。

2、國際重復(fù)課稅產(chǎn)生的根本原因是（ ）?！締芜x題】

A.各國政治制度的不同

B.各國經(jīng)濟(jì)制度的不同

C.各國稅收管轄權(quán)的重疊

D.各國文化制度的不同

正確答案:C

答案解析:各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（　）?！締芜x題】

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。

4、甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有()?！径噙x題】

A.該項(xiàng)股權(quán)收購符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件

B.該項(xiàng)股權(quán)收購免于征收企業(yè)所得稅

C.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

D.該項(xiàng)股權(quán)收購，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)納稅額200萬元

正確答案:A、C、D

答案解析:條件1：受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)占轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的80%>75%；條件2：股權(quán)支付金額占交易支付總額43200/(43200+4800)=90% >85%;所以，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股權(quán)支付部分對應(yīng)的所得是免稅的；但是，非股權(quán)支付對應(yīng)的股權(quán)所得要交稅=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200（萬元）：甲企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓，是股東持有，所以，所得是股東所有，納稅不應(yīng)該是甲企業(yè)。

5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞動分紅

B.退休工資

C.保險賠款

D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:本題主要考查的是個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。保險賠款、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

6、下列不可抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的項(xiàng)目有（）?！径噙x題】

A.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購已稅涂料

B.為生產(chǎn)金銀首飾而領(lǐng)用的外購已稅翡翠首飾

C.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購已稅實(shí)木地板

D.領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌成白酒

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD不能抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的原因?yàn)椋和苛虾蛯?shí)木地板不屬于同一個稅目；零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納稅款；白酒不允許抵扣外購白酒的已納消費(fèi)稅稅額。

7、納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得作為營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金有()?！径噙x題】

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.車輛購置稅

正確答案:A、C、D

答案解析:增值稅為價外稅，不在收入總額之中;房產(chǎn)稅不是流轉(zhuǎn)稅，計(jì)入管理費(fèi)用開支，不作為營業(yè)稅金及附加扣除;車輛購置稅計(jì)入車輛的成本，不作為稅金開支。只有營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、出口關(guān)稅、城建稅和教育費(fèi)附加作為營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目在稅前扣除。

8、中國公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事(未在該公司任職),2013年12月份取得董事費(fèi)8萬元,從中拿出3萬元通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款。2013年12月份鄭某應(yīng)繳納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.8200

B.10000

C.11440

D.13000

正確答案:C

答案解析:捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元),實(shí)際捐贈額大于扣除限額,按照限額扣除;應(yīng)納稅所得額=80000×(1-20%)-19200=44800(元),應(yīng)繳納個人所得稅=44800×30%-2000=11440(元)。

9、應(yīng)納稅額在人民幣( )以下的船舶可以免征噸稅?！締芜x題】

A.50元

B.100元

C.200元

D.500元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免征噸稅。

10、目前我國稅收立法程序主要包括（）【多選題】

A.提議階段

B.審議階段

C.通過階段

D.公布階段

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項(xiàng)均正確。