2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）?！径噙x題】

A.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用

B.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

D.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，為購(gòu)貨傭金，不得計(jì)入完稅價(jià)格，除購(gòu)貨傭金以外的勞務(wù)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格。

2、某企業(yè)在2012年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，2012年4月購(gòu)入整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)；11月，1輛小轎車被盜，出具了公安機(jī)關(guān)證明，假設(shè)當(dāng)?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，該企業(yè)2012年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅為（ ）?！締芜x題】

A.6000元

B.6060元

C.6120元

D.6480元

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2012年共繳納車船稅=10×60×6+8×60×3×9/12+360×4-360×2/12=6060（元）。被盜車輛，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還被盜月份至年度終了期間的稅款。

3、下列項(xiàng)目中，適用增值稅13%低稅率的是（ ）。【單選題】

A.麥芽

B.肉桂油

C.人發(fā)

D.姜黃

正確答案:D

答案解析:這是2012年教材新增內(nèi)容。選項(xiàng)ABC適用17%的增值稅稅率；選項(xiàng)D適用13%的增值稅稅率。

4、以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)出租時(shí)，如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:房屋出租時(shí)，如果以勞務(wù)報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)于在出售前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5、某服裝廠為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,退稅率16%。2014年3月外購(gòu)棉布一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元,增值稅34萬(wàn)元,貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批,到岸價(jià)格為25萬(wàn)美元,已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格為75萬(wàn)美元,內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額()萬(wàn)元。(該企業(yè)計(jì)劃分配率30%【單選題】

A.0

B.22.04

C.29.00

D.72.80

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(75 -75×30%)×6.4×(17% - 16%)=3.36(萬(wàn)元),當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×17% - (34 -3.36)-5=-22.04(萬(wàn)元),當(dāng)期免抵退稅額=(75 - 75×30%)×6.4×16%=53.76(萬(wàn)元),應(yīng)退稅額為22.04萬(wàn)元。

6、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅

B.委托加工的已稅汽車輪胎已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)汽車輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額中抵減

C.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品直接在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)征收消費(fèi)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)橄M(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了消費(fèi)稅，在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，就不再繳納消費(fèi)稅了。

7、根據(jù)規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買除車輛和房租外的貨物和服務(wù)，每人每年申報(bào)退稅的銷售金額(含稅價(jià)格)超過(guò)(       )萬(wàn)元人民幣的部分，不適用外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策?！締芜x題】

A.5

B.12

C.15

D.18

正確答案:D

答案解析:使（領(lǐng)）館員個(gè)人購(gòu)買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額（含稅價(jià)格）超過(guò)18萬(wàn)元人民幣的部分，不適用增值稅退稅政策。

8、根據(jù)《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定的估價(jià)原則，海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格，但不得使用以下價(jià)格()。【多選題】

A.出口到第三國(guó)的貨物銷售價(jià)格

B.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

C.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

D.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，不得使用的價(jià)格有6種，除上述ABCD之外，還包括(1)以計(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格。(2)最低限價(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格。

9、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在（），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除?！径噙x題】

A.無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)

B.企業(yè)清算時(shí)

C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)

D.企業(yè)年終決算時(shí)

正確答案:B、C

答案解析:外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。

10、2011年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.150

B.80

C.70

D.0

正確答案:B

答案解析:納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=1600×5%=80（萬(wàn)元）。