2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列選項(xiàng)中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志是（ ）?！締芜x題】

A.稅目

B.稅率

C.征稅對(duì)象

D.納稅環(huán)節(jié)

正確答案:C

答案解析:本題考核“稅法要素”的知識(shí)點(diǎn)。征稅對(duì)象又稱為課稅對(duì)象、征稅客體，是指稅法規(guī)定的對(duì)什么征稅，也是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。

2、下列情形中，需要辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的有（ ）?！径噙x題】

A.有獨(dú)立經(jīng)營權(quán)，獨(dú)立核算的承包人

B.有獨(dú)立經(jīng)營權(quán)，獨(dú)立核算的承租人

C.有營業(yè)執(zhí)照未經(jīng)部門批準(zhǔn)的納稅人

D.有營業(yè)執(zhí)照，也經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)的納稅人

正確答案:A、B

答案解析:本題考核“設(shè)立稅務(wù)登記”的知識(shí)點(diǎn)。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本，選項(xiàng) CD 說法錯(cuò)誤。有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本，選項(xiàng) AB 說法正確。

3、下列稅種在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納的是（ ）。【單選題】

A.資源稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:本題考核“納稅環(huán)節(jié)”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅；選項(xiàng) B，購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算；已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅；選項(xiàng) C，城鎮(zhèn)土地使用稅在持有環(huán)節(jié)，按年計(jì)算，分期繳納；選項(xiàng) D，耕地占用稅在納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日納稅義務(wù)發(fā)生。

4、下列土地和房屋變更產(chǎn)權(quán)，不需要繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.購買 90 平方米以下家庭唯一住房

B.子女接受父母贈(zèng)與的房產(chǎn)

C.荒灘用于建設(shè)風(fēng)力發(fā)電廠

D.夫妻離婚共同財(cái)產(chǎn)分割變更房屋產(chǎn)權(quán)

正確答案:D

答案解析:本題考核“契稅稅收優(yōu)惠”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，減按 1% 的稅率繳納契稅；選項(xiàng) B，房產(chǎn)贈(zèng)與需要繳納契稅；選項(xiàng) C，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅，但是建設(shè)發(fā)電廠要按照規(guī)定計(jì)算繳納契稅。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列征管措施中，心須經(jīng)過設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)方可行使的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收保全

B.查詢稅收違法案件中，涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

C.將扣繳義務(wù)人以前年度記賬憑證調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案:B

答案解析:本題考查“稅務(wù)檢查的職責(zé)”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施；選項(xiàng) B，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款；選項(xiàng) C，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查；選項(xiàng) D，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的程序經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長審批。

6、下列居民個(gè)人取得的所得中，屬于來源于我國境內(nèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.境外獲得的專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

B.境內(nèi)公司外派至境外任職取得的所得

C.將境內(nèi)財(cái)產(chǎn)出租至境外使用取得的所得

D.將境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外單位取得的所得

正確答案:A、D

答案解析:本題考核“個(gè)人所得稅所得來源地的確定”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) B、C，屬于來源于中國境外的所得。

7、下列情形中，屬于企業(yè)所得稅減半征收的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.中藥材的種植

C.遠(yuǎn)洋捕撈

D. 林木的種植

正確答案:A

答案解析:本題考核“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得優(yōu)惠”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) BCD 免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征企業(yè)所得稅包括：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

8、某貨物向海關(guān)報(bào)明運(yùn)往境外加工，已知該批貨物的價(jià)值 100 萬元，出境的運(yùn)費(fèi) 5 萬元，境外發(fā)生的加工費(fèi) 20 萬元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì) 6 萬元，關(guān)稅稅率 10%，計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.6

B.2.6

C.3.1

D.13.1

正確答案:B

答案解析:本題考核“特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格”的知識(shí)點(diǎn)。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額＝（20 ＋ 6）×10% ＝ 2.6（萬元）。

9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2023 年 5 月擬向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納 2022 年匯算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)提出的訴求中符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.請(qǐng)求出具無欠稅證明

B.批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金

C.滾動(dòng)申請(qǐng)延期兩次

D.申請(qǐng)延期 5 個(gè)月

正確答案:B

答案解析:本題考核“延期繳納稅款制度”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，納稅人在稅款繳納期限內(nèi)未繳納稅款，所以不符合無欠稅證明開具的條件，不能開具無欠稅證明；選項(xiàng) C，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批；選項(xiàng) D，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長不得超過3 個(gè)月。

10、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，需要在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.煙絲

B.電子煙

C.雪茄煙

D.卷煙

正確答案:B、D

答案解析:本題考核“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”的知識(shí)點(diǎn)。煙絲和雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征稅。