2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關(guān)契稅的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.買房用以拆料或翻建新房的,應繳納契稅

B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的,應繳納契稅

C.以實物交換房屋的,應以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)

D.承受國有土地使用權(quán),國家免收土地出讓金的,應免于繳納契稅

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的相關(guān)規(guī)定”。受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的,免征契稅,所以選項B不正確;以實物交換房屋的,應該是房屋的價格作為契稅的計稅依據(jù),所以選項C不正確;承受國有土地使用權(quán)所應支付的土地出讓金,要計征契稅,不得因減免土地出讓金而減免契稅,所以選項D不正確。

2、企業(yè)收取的下列款項中,應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有( )?！径噙x題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金

D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅銷項稅額的計算”。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額,所以選項A商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入不應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額;燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼,按照規(guī)定不征收增值稅,所以選項D不選擇。

3、個人獨資企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營所得實行核定應稅所得率征收方式的,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的優(yōu)惠政策”。個人獨資企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營所得實行核定應稅所得率征收方式的,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策,所以本題表述正確。

4、某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘,每艘凈噸位20.6噸;非機動駁船2艘,每艘凈噸位10噸;機動補給船1艘,凈噸位15.2噸;機動運輸船10艘,每艘凈噸位7.5噸。當?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元,該公司當年應繳納車船稅( )。【單選題】

A.285元

B.315元

C.345元

D.600元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”,在計算車船稅時,船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算,超過0.5噸的按照1噸計算,捕撈船屬于免稅的范圍,非機動駁船按船舶稅額的50%計算。該公司當年應繳納的車船稅=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)

5、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定”。中華人民共和國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額,所以本題表述正確。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或出租的,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅的有關(guān)規(guī)定”。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅,所以本題表述正確。

7、稅務機關(guān)行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的,必須向當事人出具合法罰款收據(jù),并應當自收繳罰款之日起的一定時限內(nèi)將罰款交至稅務機關(guān)。下列各項中,符合上述時限規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.2日

B.3日

C.5日

D.10日

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“稅務機關(guān)稅務行政處罰”,稅務機關(guān)行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的,必須向當事人出具合法罰款收據(jù),應當自收繳之日起2日內(nèi),交至行政機關(guān)。

8、某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元,郵寄業(yè)務收入300000元,信封、信紙銷售收入40 000元,其它郵政業(yè)務收入60000元。該郵局當月應繳納營業(yè)稅( )?！締芜x題】

A.16800元

B.18000元

C.25000元

D.30000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的計算”。本題考查的業(yè)務按照郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅,該郵局當月應繳納營業(yè)稅=(200 000+300 000+40 000+60 000)×3%=18 000(元)

9、下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.國債利息和保險賠款免征個人所得稅

B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D.外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼暫免征個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定”?？己藗€稅的免征政策,選項ABCD均為正確答案。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,下列收入中,屬于免稅收入的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.非營利組織從事營利性活動取得的收入

C.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定”。非營利組織從事盈利業(yè)務取得的收入,應按規(guī)定交納所得稅,所以選項B不正確;在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益,按照規(guī)定不能免稅,所以選項D不正確。