2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》考試共32題，分為單選題和多選題和綜合題（主觀）和計(jì)算分析題。小編為您整理第十一章 營(yíng)運(yùn)資本管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債為30萬(wàn)元,短期金融負(fù)債為270萬(wàn)元。下列關(guān)于該企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的說(shuō)法中,正確的有()。【多選題】

A.該企業(yè)采用的是激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策

B.該企業(yè)在營(yíng)業(yè)低谷時(shí)的易變現(xiàn)率小于1

C.該企業(yè)在營(yíng)業(yè)高峰時(shí)的易變現(xiàn)率小于1

D.該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季,可將30萬(wàn)元閑置資金投資于短期有價(jià)證券

正確答案:C、D

答案解析:由于短期金融負(fù)債小于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn),該企業(yè)采用的是保守型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;在營(yíng)業(yè)低谷時(shí)保守型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的易變現(xiàn)率大于1,適中型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的易變現(xiàn)率等于1,激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的易變現(xiàn)率小于1,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;在營(yíng)業(yè)高峰時(shí)易變現(xiàn)率均小于1,選項(xiàng)C正確;由于在經(jīng)營(yíng)季節(jié)性需要時(shí)企業(yè)波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)300萬(wàn)元,短期金融負(fù)債270萬(wàn)元,所以在經(jīng)營(yíng)淡季,企業(yè)會(huì)有閑置資金30萬(wàn)元,可投資于短期有價(jià)證券,選項(xiàng)D正確。

2、下列屬于存貨的變動(dòng)儲(chǔ)存成本的有（ ）。【多選題】

A.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

B.緊急額外購(gòu)入成本

C.存貨的破損和變質(zhì)損失

D.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用

正確答案:A、C、D

答案解析:本題的主要考核點(diǎn)是存貨的儲(chǔ)存變動(dòng)成本的內(nèi)容。存貨的儲(chǔ)存變動(dòng)成本是指與存貨數(shù)量相關(guān)的成本，包括存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用；而緊急額外購(gòu)入成本屬于缺貨成本。

3、在存貨的管理中，與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量無(wú)關(guān)的因素是（ ）?！締芜x題】

A.缺貨成本

B.平均庫(kù)存量

C.交貨期

D.存貨需求量

正確答案:B

答案解析:合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備是指能夠使缺貨成本與儲(chǔ)備成本之和最小的那一儲(chǔ)備量，它和平均庫(kù)存量沒(méi)有關(guān)系。

4、甲公司采用隨機(jī)模式進(jìn)行現(xiàn)金管理，確定最低現(xiàn)金持有量是 10 萬(wàn)元，現(xiàn)金返回線是40 萬(wàn)元，下列操作中正確的有（　　）。【多選題】

A.當(dāng)現(xiàn)金余額為 50 萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)用現(xiàn)金 10 萬(wàn)元買(mǎi)入有價(jià)證券

B.當(dāng)現(xiàn)金余額為 8 萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換回現(xiàn)金 2 萬(wàn)元

C.當(dāng)現(xiàn)金余額為 110 萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)用現(xiàn)金 70 萬(wàn)元買(mǎi)入有價(jià)證券

D.當(dāng)現(xiàn)金余額為 80 萬(wàn)元時(shí)，不用進(jìn)行有價(jià)證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換操作

正確答案:C、D

答案解析:H=3R-2L=3×40-2×10=100（萬(wàn)元），當(dāng)現(xiàn)金余額為 50 萬(wàn)元時(shí)，在上下限之內(nèi)，不用進(jìn)行有價(jià)證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換操作，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤；當(dāng)現(xiàn)金余額為 8 萬(wàn)元時(shí)，小于最低現(xiàn)金持有量 10 萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換回現(xiàn)金 32（40-8）萬(wàn)元，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤；當(dāng)現(xiàn)金余額為 110 萬(wàn)元時(shí)，大于現(xiàn)金持有量上限100 萬(wàn)元，應(yīng)用現(xiàn)金 70（110-40）萬(wàn)元買(mǎi)入有價(jià)證券，選項(xiàng) C 正確；當(dāng)現(xiàn)金余額為 80 萬(wàn)元時(shí)，在上下限之內(nèi)，不用進(jìn)行有價(jià)證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換操作，選項(xiàng) D 正確。

5、在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣且全年對(duì)存貨需求確定的情況下，影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素是（ ）。【單選題】

A.采購(gòu)成本

B.儲(chǔ)存存貨的倉(cāng)庫(kù)的折舊費(fèi)

C.采購(gòu)人員的基本工資

D.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)

正確答案:D

答案解析:本題考點(diǎn)是影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素。在供貨單位不提供數(shù)量折扣且全年對(duì)存貨需求確定的情況下，影響存貨成本高低的主要因素是變動(dòng)訂貨成本和變動(dòng)儲(chǔ)存成本。采購(gòu)人員的差旅費(fèi)屬于變動(dòng)訂貨成本。