2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務機關有權(quán)核定其應納稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但是沒有設置賬簿的

C.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款費用的

正確答案:A、B、C

答案解析:稅務機關對于未設賬、賬冊記錄不全、不能準確提供收支情況的納稅人采用核定征稅的辦法。關聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務機關不必核定其應納稅額。

2、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。【單選題】

A.因自然災害損失的產(chǎn)品所對應的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額

C.外購貨物分配給股東

D.納稅人放棄免稅權(quán)后，其在免稅期間發(fā)生的進項稅額

正確答案:D

答案解析:選項A：注意理解非正常損失所包含的內(nèi)容，因管理不善損失產(chǎn)品對應的進項稅不可以抵扣，但因自然災害損失產(chǎn)品所對應的進項稅可以抵扣；選項B：僅用于非應稅項目的固定資產(chǎn)進項稅不可以抵扣，但同時用于應稅項目和非應稅項目的固定資產(chǎn)的進項稅可以抵扣；選項C：外購貨物分配給股東，增值稅視同銷售，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣；選項D：納稅人放棄免稅權(quán)后，其在免稅期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。

3、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.股息所得

B.利息所得

C.租金所得

D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

正確答案:A、B、C

答案解析:在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

4、海關可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎估定進口貨物的完稅價格,但下列價格不得使用的有()?！径噙x題】

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.可供選擇的價格中最低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.最低限價或武斷虛構(gòu)的價格

正確答案:A、C、D

答案解析:使用其他合理方法時,以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎估定完稅價格,但不得使用以下價格:①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格;②可供選擇的價格中較高的價格;③貨物在出口地市場的銷售價格;④以計算價格方法規(guī)定的有關各項之外的價值或費用計算的價格;⑤出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格;⑥最低限價或武斷虛構(gòu)的價格。

5、個人申報繳納個人所得稅的地點正確規(guī)定的有（　?。??！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報

B.從境外取得所得的個人，應向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務機關申報納稅

C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅

D.納稅人不得隨意變更納稅申報地點，因特殊情況變更納稅申報地點的，須報原主管稅務機關備案

正確答案:A、D

答案解析:從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務機關申報；從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

6、下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:A、D

答案解析:金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收，在生產(chǎn)銷售和進口環(huán)節(jié)不征收消費稅。

7、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將委托加工收回的貨物用于個人消費

B.將外購的紅酒用于交際應酬

C.商場將購買的商品發(fā)給職工

D.將外購的啤酒用于個人消費

正確答案:A

答案解析:選項BCD：屬于外購貨物用于個人消費、職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

8、下列不屬于稿酬所得的項目有( )?！径噙x題】

A.攝影作品以圖書形式出版取得的所得

B.拍賣自己的文字作品手稿原件取得的所得

C.為企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得

D.為出版社審稿取得的所得

正確答案:B、C、D

答案解析:稿酬所得的特點是個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表,A選項屬于稿酬所得;B選項屬于特許權(quán)使用費所得;CD選項屬于勞務報酬所得。

9、納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是（?。！締芜x題】

A.進行納稅申報

B.申請延期納稅

C.申請稅收復議

D.進行稅務檢查

正確答案:A

答案解析:納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。BC屬于納稅人的享有的權(quán)利，D屬于稅務機關的權(quán)利。

10、下列各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（ ）?！締芜x題】

A.石灰石

B.煤礦瓦斯

C.人造原油

D.進口原油

正確答案:A

答案解析:石灰石屬于“其他非金屬礦原礦”稅目；從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣（煤礦瓦斯）暫不征收資源稅；人造原油和進口資源產(chǎn)品不繳納資源稅。